应收账款管理研究现状

来源：贸易金融对于企业来说很少的不存在应收账款的，除非是垄断企业，应收账款如何有效管理则是直观的体现出财务能力与价值。企业要生存和发展必须要有是现金流量，必须加强应收账款的清收力度。否则企业应收款项占款过大、时间太长，造成企业资金链断裂可能会导致企业被债权人申请破产的严重后果。 应收账款功能1、扩大销售，提高企业竞争力。在市场竞争激烈的情况下，通过赊销对产品促销、市场开拓、提高市场占有率具有重要意义。2、减少库存，降低存货风险和管理开支。存货相较应收账款而言，要多支出管理费、仓储费等费用。如何做好应收账款管理首先内部职能部门形成合力，打造一流产品和服务，是应收账款及时收回先决条件。企业的销售工作一头连着生产，一头连着市场，左边是财务，右边采购，前面是研发，后面是客服，要保证产品适销对路，适应市场的需求，保证技术领先，服务优质是应收账款及时收回先决条件，必须是各个部门密切配合相互协作，同时明确责任奖罚分明。 其次控制应收占款，同时也要充分运用好企业的信用政策扩大销售，找到一个平衡点。这个平衡点根据企业的规模大小、产品的技术水平和竞争优势不难寻找，但是需要一定的数据积累并借此进行判断。 再次是定期分析应收账款的总额和结构，财务、法务加强对应收账款的管控，及时有针对性的组织清欠，防范坏账。未雨绸缪管好钱袋子，用制度来束缚，责任落实到人，做好全程的充分准备，比临时的处理效果要好的多。业内部人员设置首先落实责任人，分清财务与销售人员的各自的责任，如果在事先没有分清楚的情况下，事后就容易扯皮，比如销售人员的理由是钱与款都是财务的事，财务人则认为销售人员需要一跟到底，对这个事的来龙去脉更清晰，公说公有理婆说婆有理，扯不完的乱账。所以事先区分双方的责任，比如确定为财务人负责，那财务人就需要从前端开始就参与进去，以足够的信息来专业判断，否则就是擦屁股。 其次是应收账款与销售人绩效直接挂钩，产品卖出去不算完，钱收得回来才算一个完整的循环，如果错误的绩效考核将引发错误的行为。比如单纯鼓励销售额的行为，三一重工曾喊出“三万八千八，泵车开回家”的口号，首付才接近全款的百分之一，产生的后续风险可想而知，至今元气还未恢复过来。 再次是财务对应收账款分析评价监督，财务人需要做好每个月的对账记录，在此基础上制作详细的记录表，客户、产品、日期、数量、金额、负责人、结算规则、特别关注事项等，所需要的信息一目了然，随查随用；需要做趋势分析，既按时间来对比分析，又按同一客户来进行分析，多维度的确定相关趋势；需要对某些客户做特别关注与信息提示。财务人充分的发挥信息记录整理和分析的作用。最后则是攻坚战，对历史形成的复杂的应收账款处理，以内部项目组的形式，招募各部门的骨干进行共同攻关，梳理清楚形成的原因，手头证据，遇到的问题，提出针对性解决方案，以谈判、诉讼等形式一追到底，通过积累经验来完善相关制度。应收账款管理是个细活，单纯的账务处理是不容易体现价值的，但是全程的管理需要财务人投入精力，利用专业知识，责任心以及积累的经验，然后再来看业务，就能够以综合的眼光进行判断了，这就是所谓的财务价值吧。建立完善的应收账款管理制度1、建立以财务为中心的应收账款管理部门，建立健全应收账款管理制度。财务部设立应收账款管理部门，负责应收账款的日常管理，包括记录欠款人的付款情况、信用情况，及时提醒业务员或自行催收账款，编制账龄分析表，并以此为依据分析调整不同客户的信用政策。制度并完善《应收账款管理制度》、《合同管理制度》等相关制度，将应收账款纳入制度化、规范化和流程化管理。2、加强合同管理。应收账款的产生，归根结底来自于业务，所以以业务部门为主加强合同的签订、履行管理，从源头上降低应收账款风险。3、充分发挥法务部门的风险防范职能。法务部门从法律风险防控角度，做好合同的签订、履行、相关规章制度的审核，最大限度降低风险。在整个应收账款管理体系中，发挥业务部门的事前控制、财务部门的事中控制和法务部门的事后控制，三个部门既各有侧重又相互配合，共同做好应收账款管理工作。4、保理业务融资可以减轻中小企业应收账款管理负担。许多中小企业不具备完备的财务系统，保理商所提供的专业化服务可以帮助他们减轻应收账款管理的负担，提高财务管理效率。同时，保理商有专业技术人员和完善的业务运行机制，会详细地对企业的客户进行资信调查，为企业提供销售账管理，使企业随时掌握客户付款的情况。来源：云票据，原文标题：《保理如何做好应收账款管理》

前言：近期腾讯与老干妈的货款争议事件成为热点，两者因为一次1600多万元的广告合作争议引发了一系列的法律行动，在此不评论事件的是非曲直，只从财务管理角度对事件中的应收应付管理进行分析，希望能帮助到企业提高财务管理水平。近期腾讯与老干妈的货款争议事件成为热点，因为一次1600多万元的广告合作争议引发了一系列的法律行动。从腾讯起诉到法院要求诉讼保全冻结老干妈的等额广告费资产，到后续贵州警方公布三名涉案的犯罪嫌疑人，事件上演了一出比电视剧都跌宕起伏的悬疑剧。事件估计还有后续发展，将会让真相水落石出。在此不评论事件的是非曲直，只从财务管理角度对事件中的应收应付管理进行分析，希望能帮助到企业提高财务管理水平。从事件中腾讯的角度看，至少有三点是在应收账款管理上非常成功的。其一、进入司法流程中运用诉讼保全冻结对手资产。这说明腾讯在此次广告费合作的前期，在应收账款的事前管理上应该对老干妈进行过信用评估管理，虽然给予应收账款赊销额度的高额授信，但至少会要求提供老干妈的财务报表了解了老干妈的资产情况，进行应收账款赊销的信用额度风险管理。因此，在进行入诉讼时，能快速地对老干妈的资产提出保全措施。其二、起诉的法院是腾讯所在地法院，说明是合同管理上的成功。应收账款管理的关键是在事前的客户管理上，能落地的实际上还是合同管理，从起诉法院所在地来看，腾讯的合同管理还是发挥了作用的。其三、腾讯进入诉讼阶段后，还是对客户老干妈的争议细节等信息进行了保密，既争取了实利，又为客户保有余地。这种对客户的态度，体现了对法制和客户的尊重。客户还是企业最重要的收入的来源，特别是腾讯这样的广告企业，相信腾讯只是出于无奈，这次行为只是对老干妈的逾期货款的一次正常催收行动。另外，从老干妈的应付账款管理看，是比较常见的中国式的欠款文化的典型案例，主要有三点的失败之处：其一、对法律诉讼的轻视。在腾讯起诉后通过媒体的报道，老干妈才知道有巨额广告费的存在。从这方面看，老干妈还需要提高对公司供应商的管理，特别是要公开公司的供应商联系或者货款结算渠道，运用事前的应付账款公开沟通的管理，来减低诉讼或者其他比较危险的应付账款风险事件，避免未来再发生风险。其二、对于新供应商的管理需要提高。从此次事件来看，腾讯的广告费高达千万元，相信按正常成熟公司的管理，需要对此次合作进行招标管理。但限于公开信息，我们还没有看到老干妈在转型新媒体上的招投标情况。成功的应付账款管理一定是进行公开的大额招投标，才能对供应商进行有效的管理，最重要的是公开透明的招标过程，希望未来可以看到老干妈在此方面的努力。其三、合同公章或者供应商管理控制的失败。相信与腾讯这样的公司合作，腾讯肯定不是只看三名犯罪嫌疑人提供的表面的合同，一定是对老干妈进行过全面的信用调查的，希望老干妈未来在合同和印章上加强管理，提高应付账款的相关风险控制。总之，此次事件为企业应收和应付账款的管理提供了很好的实战式的案例，供中国的企业的财务管理水平提升进行全面的学习。今天的每日说税就和大家分享到这里了，我们下期再见。更多财税详情请搜索大象慧云官网咨询！

来源：高顿财经CMA信用期间是企业允许顾客从购货到付款之间的时间，信用期过短，不足以吸引顾客。信用期过长，对销售额增加固然有利，但只顾及销售额增长而盲目放宽信用期，所得的收益有时会被增长的费用抵消，甚至造成利润减少。因此，企业必须慎重研究，确定出恰当的信用期。应收账款管理的目标发生应收账款的原因，主要有以下两种：第一，商业竞争。这是发生应收账款的主要原因。在社会主义市场经济的条件下，存在着激烈的商业竞争。竞争机制的作用迫使企业以各种手段扩大销售。除了依靠产品质量、价格、售后服务、广告等外，赊销也是扩大销售的手段之一。对于同等的产品价格、类似的质量水平、一样的售后服务，实行赊销的产品或商品的销售额将大于现金销售的产品或商品的销售额，这是因为顾客将从赊销中得到好处。出于扩大销售的竞争需要，企业不得不以赊销或其他优惠方式招揽顾客，于是就产生了应收账款。由竞争引起的应收账款，是一种商业信用。第二，销售和收款的时间差。商品成交的时间和收到货款的时间常不一致，这也导致了应收账款。当然，现实生活中现金销售是很普遍的，特别是零售企业更常见。不过就一般批发和大量生产企业来讲，发货的时间和收到货款的时间往往不同。这是因为货款结算需要时间的缘故。结算手段越是落后，结算所需时间越长，销售企业只能承认这种现实并承担由此引起的资金垫支。由于销售和收款的时间差而造成的应收账款，不属于商业信用，也就不是应收账款的主要内容，因此这里不再对它进行深入讨论，本书只论述属于商业信用的应收账款的管理。既然企业发生应收账款的主要原因是扩大销售，增强竞争力，那么其管理的目标就是求得利润。应收账款是企业的一项资金投放，是为了扩大销售和盈利而进行的投资。而投资肯定要发生成本，这就需要在应收账款信用政策所增加的盈利和这种政策的成本之间作出权衡。只有当应收账款所增加的盈利超过所增加的成本时，才应当实施应收账款赊销；如果应收账款赊销有着良好的盈利前景，就应当放宽信用条件增加赊销量。信用政策的确定应收账款赊销的效果好坏，依赖于企业的信用政策。信用政策包括：信用期间、信用标准和现金折扣政策。信用期间是企业允许顾客从购货到付款之间的时间，或者说是企业给予顾客的付款期间。例如，若某企业允许顾客在购货后的50天内付款，则信用期为50天。信用期过短，不足以吸引顾客，在竞争激烈的情况下会使销售额下降；信用期过长，对销售额增加固然有利，但只顾及销售额增长而盲目放宽信用期，所得的收益有时会被增长的费用抵消，甚至造成利润减少。因此，企业必须慎重研究，确定出恰当的信用期。信用期的确定，主要是分析改变现行信用期对收入和成本的影响。延长信用期，会使销售额增加，产生有利影响；与此同时应收账款、收账费用和坏账损失增加，会产生不利影响。当前者大于后者时，可以延长信用期，否则不宜延长。如果缩短信用期，情况与此相反。例题：采用60天的信用期某公司现在采用30天按发票金额付款的信用政策，拟将信用期放宽至60天，仍按发票金额付款即不给折扣，该公司投资的最低报酬率为15%，其他有关的数据见表。在分析时，先计算放宽信用期得到的收益，然后计算增加的成本，最后根据两者比较的结果作出判断。第一，收益的增加收益的增加=销售量的增加×单位边际贡献（120000-100000）×（5-4）=20000（元）第二，应收账款占用资金的应计利息增加应收账款应计利息=应收账款占用资金×资本成本应收账款占用资金=应收账款平均余额×变动成本率应收账款平均余额=日销售额×平均收现期30天信用期应计利息（500000÷360）×30×（400000÷500000）×15%=5000（元）60天信用期应计利息（600000÷360）×60×（480000÷600000）×15%=12000-5000=7000（元）第三，收账费用和坏账损失增加收账费用增加=4000-3000=1000（元）坏账损失增加=9000-5000=4000（元）第四，改变信用期的税前损益收益增加-成本费用增加=20000-（2000+1000+4000）=13000（元）由于收益的增加大于成本增加，故应采用60天的信用期。上述信用期分析的方法是比较简单的，可以一般满足制定信用政策需要。如有必要，也可以进行更细致的分析，如进一步考虑销货增加引起存货增加而多占用的资金等。例题：信用期由30天改为60天现假定如果信用期由30天改为60天，由于销售量的增加，平均存货水平将从9000件上升到20000件，每件存货成本按变动成本4元计算。其他情况依旧。由于增添了新的存货增加因素，需在原来分析的基础上，再考虑存货增加而多占用资金所带来的影响，重新计算放宽信用的损益。存货增加而多占用资金的利息=（20000-9000）×4×15%=6600（元）改变信用期的税前收益=13000-6600=6400（元）因为仍然可以获得税前收益，所以尽管会增加平均存货，还是应该采用60天的信用期。更进一步的细致分析，是考虑存货增加引起的应付账款的增加。这种负债的增加会节约企业的营运资金，减少营运资金的“应计利息”。因此，信用期变动的分析，一方面要考虑对损益表的影响（包括收入、成本和费用），另一方面要考虑对资产负债表的影响（包括应收账款、银行存款、应付账款），并且要将对资金占用的影响用“资本成本”转化为“应计利息”，以便进行统一的得失比较。此外，还有一个值得注意的细节，就是“应收账款占用资金”的确定，有人主张用“应收账款平均余额”的变动计算，另一些人主张还要将其乘以“变动成本率”。后者的理由是：应收账款增加时企业垫付的资金只是它们的成本，而不是其全部待回收款项。前者的理由是：收回的资金是全部应收账款，而不是其成本。因此，在延长信用期时，“应收账款占用资金”按“应收账款平均余额乘以变动成本率”计算；在缩短信用期时，“应收账款占用资金”按全部应收账款平均余额计算。版权归原作者所有，由于部分文章无法鉴别有真实法定的原创者，如对版权有异议，请联系后台议定删除。 本文来源：会计思维：财务必修课 作者：吴晶

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11月13日，山西建投三建集团召开应收账款管理工作专题会议。集团公司党委书记、董事长刘仁旺，党委副书记、总经理王红兵，党委专职副书记、副总经理崔建明，副总经理刘建斌，纪委书记赵玉明，副总经理王乃勋，工会主席侯慷，总法律顾问、副总经济师许利波，副总会计师付文斌出席会议。付文斌主持。会上，“两类”项目应收账款余额较大的四个基层单位就“两类”项目清收工作情况、至10月底应收账款余额及存货中未确权余额控制情况、预计年底应收账款工作目标完成情况及下一步工作计划作了详细汇报。清欠管理部部长李国斌就集团公司10月份应收账款完成情况、集团公司开展紧抓“两类”项目工作以来的完成情况，以及在建投集团的排名情况作了通报，并指出目前集团公司应收账款工作十分紧迫。合同造价部部长张彩云对2019年集团公司整体结算情况、选取的10项已竣工未结算重点项目结算情况、融创项目结算情况作了通报，并对下一步工作提出了具体要求。许利波就集团公司目前依法清收工作提出六点意见，一是要先礼后兵，利用总法律顾问督导函、律师催款函、法务催款函等函件形式积极催促欠款；二是要针对13户省属国企类工程欠款的诉讼实行审批报备制，先经建投集团协调后再行诉讼；三是诉讼财产保全措施力求多样化，确保起诉回款有保障；四是要强化过程回款和确权工作，防范进度款拖欠风险；五是要尽早起诉确权，降低无财产可供执行的风险；六是要加强对合作项目案件的全过程管控。付文斌对基层单位上交集团公司资金、发放工资、拆借集团公司资金、保理、集采等情况作了通报。他指出，唯有加大应收账款力度、尽快回收资金，才能彻底缓解资金压力。同时要求基层单位利用年底黄金期，找准工作重心，确实把应收账款工作落实到位。刘仁旺在总结讲话中强调，一是面临建投集团的混改，集团公司应收账款回收工作迫在眉睫，各基层单位经理务必提高政治站位，求真务实，切实做好应收账款清收工作；二是要充分利用本次省政府和省国资委组织的专项清收窗口期，认真梳理拖欠数据，及时解决确权问题，狠抓落实，切实维护集团公司的资本权益；三是基层单位经理要明确责任，以筑员工福祉为己任，做好“家长”，当好“班长”。集团公司相关职能部门负责人，基层单位经理、党支部书记、分管生产与决算的副经理、财务科长等170余人参加会议。（王琳）

全景网4月20日讯 熙菱信息(300588)2019年度网上业绩说明会周一下午在全景·路演天下举行。董事长何开文介绍,公司客户以政府客户为主,应收账款发生实质性违约的概率较小,但由于政府客户的项目款项审批、拨付流程较长,导致公司应收账款回收期较长。为应对应收账款坏账风险,公司不断强化了内部应收账款管理,实时监控客户应收账款状况与账龄,并制定了定期的销售回款计划,将销售回款纳入绩效指标,考核相关人员的回款执行情况。同时,公司加强了对客户的应收账款催收力度,对于逾期较长的应收账款采用了包括但不限于律师函、仲裁和诉讼等手段维护公司的合法权益。(全景网)

应收账款管理，是指在赊销业务中，从销售商将货物或服务提供给购买商，债权成立开始，到款项实际收回或作为坏账处理结束，销售商采用系统的方法和科学的手段，对应收账款回收全过程所进行的管理。其目的是保证足额、及时收回应收账款，降低和避免信用风险。那么，如果应收账款管理不善将会带来哪些问题？企业又该如何把握应收账款管理的核心？迅联云应付账款自动化对此有何裨益？下文将为您详细解答。一、应收账款管理不善的弊端1. 降低企业的资金使用效率，使企业效益下降。应收账款将直接导致企业的物流与资金流不一致，当销售商发出商品和开出销售发票后，货款却不能同步回收，但是销售却已告成立。这种没有货款回笼的入账销售收入，势必产生没有现金流入的销售业务损益产生、销售税金上缴及年内所得税预缴，如果涉及跨年度销售收入导致的应收账款，则可产生企业流动资产垫付股东年度分红。若以上述原因，追求表面效益而产生的垫缴税款及垫付股东分红，占用了大量的流动资金，久而久之必将影响企业资金的周转，进而导致企业经营实际状况被掩盖，影响企业生产计划、销售计划等，无法实现既定的效益目标。2. 夸大企业经营成果，增大企业风险成本。由于我国企业实行的记账基础是权责发生制，发生的当期赊销全部计入当期收入。因此，企业的帐上利润增加并不表示能如期实现现金流入。会计制度要求企业按照应收账款余额的百分比来提取坏帐准备，坏账准备率一般为3%-5%。如果实际发生的坏账损失超过提取的坏账准备，会给企业带来很大的损失。因此，企业应收款的大量存在，虚增了账面上的销售收入，在一定程度上夸大了企业经营成果，增加了企业的风险成本。3. 应收账款会加速企业的现金流出。赊销虽然能使企业产生较多的利润，但是并未真正使企业现金流入增加，反而使企业不得不运用有限的流动资金来垫付各种税金和费用，加速了企业的现金流出，主要表现为：（1）企业流转税的支出。应收账款带来销售收入，并未实际收到现金，流转税是以销售为计算依据的，企业必须按时以现金交纳。企业交纳的流转税如增值税、营业税、消费税、资源税以及城市建设税等，必然会随着销售收入的增加而增加。（2）所得税的支出。应收账款产生了利润，但并未以现金实现，而交纳所得税必须按时以现金支付。（3）现金利润的分配，也同样存在这样的问题。另外，应收账款的管理成本、应收账款的回收成本都会加速企业现金流出。4. 应收账款还将对企业营业周期有影响。营业周期即从取得存货到销售存货，并收回现金为止的这段时间，它的长短取决于存货周转天数和应收账款周转天数（为两者之和）。由此来看，不合理的应收账款，使得营业周期延长，影响了企业资金循环，使大量的流动资金沉淀在非生产环节上，致使企业现金短缺，影响工资的发放和原材料的购买，严重影响了企业正常的生产经营。5. 增加应收账款管理过程中的出错概率，给企业带来额外损失。企业面对庞杂的应收款账户，核算差错难以及时发现，不能及时了解应收款动态情况以及应收款对方企业详情，造成责任不明确。应收账款的合同、合约、承诺、审批手续等资料的散落、遗失有可能使企业已发生的应收账款该按时收的不能按时收回，该全部收回的只有部分收回，能通过法律手段收回的，却由于资料不全而不能收回，直至到最终形成企业单位资产的损失。二、应收账款管理的三个核心要素应收账款管理涉及企业的资产质量和资产营运能力，也直接影响到企业资金的周转和经济效益的实现。很多企业为加强应收账款管理，采取了如增加信用管理职能、完善营销业务流程、加强货款收款等系列措施，但仍然面临应收账款日益膨胀，账龄老化、质量不佳等问题。迅联云专家认为，提高企业应收账款管理水平应紧紧围绕应收账款管理的核心三要素“应收账款规模、营销流程、市场绩效”展开：1. 动态地确定应收账款的最佳限额，保持企业收益和风险之间的平衡。应收账款是被客户占用的企业资金，企业不可能持有超出自身实力水平的应收账款，应收账款的持有总额必须加以科学的控制。财务必须向企业决策层、营销管理层和营销执行层说明，是应该扩大赊销，还是缩小赊销。（经研究，理论上应存在三种方法来合理确认企业应收账款持有量。敬请期待《迅联云AR自动化白皮书》发布！）2. 完善业务流程，建立动态的应收账款监控体系，及时弥补应收账款日常管理中存在的缺陷。大量的调查研究表明，企业的应收账款不能得到有效的控制，表面上看是不良市场环境和客户信用状况所致，然而其直接和根本的原因却在于企业内部管理的缺陷。企业应梳理和重组营销业务流程，建立动态的应收账款监控体系，防范因企业内部管理不善增加的应收账款风险。（我们从五个方面总结分析了完善业务流程的中肯建议。敬请期待《迅联云AR自动化白皮书》发布！）3. 丰富营销绩效评价内涵，发挥绩效评价在激励与约束、调节与控制、目标导向等方面的作用，促进企业应收账款管理水平的提高。目前，企业营销的市场环境在营销基础与范围：市场运行规则、市场竞争方式、市场运行与管理体制等方面均在发生深刻变化。为此，作为企业营销管理系统重要组成部分的企业营销绩效评价系统，必须适应环境变化的新挑战和新要求，进行变革和创新，以发挥业绩评价系统在企业营销活动的效果评估、报酬与激励、调节与控制及行为引导等方面的重要功能。（重构企业营销绩效评价指标体系、切实开展绩效评价，保证应收账款价值目标实现。具体指导请见《迅联云AR自动化白皮书》）三、应收账款自动化的实践意义如上文分析，应收账款的形成不能一概而论地归咎于市场环境和客户信用，根本在于企业内部管理缺陷。尤其是面对应收账款的危害时，企业更应该主动完善内部业务流程，缩短应收账款的周期，降低应付账款管理过程中的出错概率，设置监控与预警机制等等。这些要求和管理核心，都指明了一个趋势：构建“以客户为中心的应收账款自动化”管理体系《电子专用发票催生以客户为中心的AR自动化》。该解决方案以发票数字化为切入口，基于跨ERP的协同平台，支撑发票从数据预制、拆分、开出，到交付、归档等全流程闭环，并且以扩展式的方案满足客户独特的偏好，定制交付发票和协同对账的方式，以此保障全结算过程的流畅性、自动化，大幅缩短应收/应付周期。除此之外，迅联云AR自动化还将根据具体业务情况，通过内嵌迅息沟通工具，支持即时的协同对账，避免因与客户对不上账而造成坏账；通过对接税务、工商等机构，支持全程信用管理，控制客户信用风险；通过合同管理、发票状态等信息甚至监控体系和预警机制，或者以备于诉讼依据等。总体而言，迅联云将坚持通过控制企业应收账款的最佳规模，以抑制应收账款恶性增长；把握日常业务流程关键环节以改善应收账款质量、加速应收账款周转；丰富市场绩效考核的内涵以实现对营销管理层和执行层的有效激励。

来源：金融界网站设计总院周五在互动平台称，公司存在一定数额的应收账款，这与公司所处的行业有关：一个是项目周期较长的行业特点，决定了应收账款余额随公司承接项目的增加而增加；二是收入确认进度与约定付款进度之间的差异以及约定付款进度与实际付款进度之间的差异（政府、项目审计预算等原因）。公司建立了完善的应收账款管理机制，制定了根据应收账款风险等级采取不同催要措施、将应收账款的日常催收作为经营部门年度考核和经营费用额度的指标等改进措施。公司按一贯的会计政策确认应收账款并按账龄计提坏账准备，不会造成企业帐面利润虚大。

同花顺金融研究中心6月27日讯，有投资者向隆华科技提问， 公司业务发展不错，但应收账款和存货也巨大，这块公司有没采取什么措施加以改善？公司回答表示，感谢您对公司的关注，公司所属的制造行业，商业信用被普遍使用，维持一定的应收账款规模有利于公司的稳定发展。最近几年随着业务规模较快增长，公司应收款项也逐渐增加。尽管公司客户信用良好，但随着公司应收账款数额的不断增加和客户结构及账龄结构的改变，如账龄较长的应收账款增大，则可能降低公司资金周转速度与运营效率，存在坏账风险。为了应对应收账款增长带来的坏账损失风险，公司近几年一直把应收账款控制在合理健康的水平上作为公司运营和财务管理工作的管控核心之一。首先在集团公司的统一要求下，各分子公司均建立了自己的客户管理制度。对所有的客户建立评价体系，按照评价的等级和所属和行业的特点设置合理的赊销政策。同时定期回顾评价体系的合理性和科学性，挑选好的客户，从根源上降低坏账发生的可能。其次集团公司统一采用较为谨慎的坏账准备政策。第三公司从2017年开始把应收账款的催收作为日常重点工作，天天抓、时时抓。回款问题在集团公司的各级会议上反复强调，并作为分子公司考核的核心指标之一。第四在公司法务部门成立专门的清收小组解决老旧呆账的专题事项，最近几年工作效果显著。公司将继续加强对应收账款的全面管理，严控坏账损失风险。来源: 同花顺金融研究中心