应收账款管理问题研究

应收账款是指企业在正常的经营过程中因销售商品、产品、提供劳务等业务，应向购买单位收取的款项，包括应由购买单位或接受劳务单位负担的税金、代购买方垫付的包装费各种运杂费等。此外，在有销售折扣的情况下，还应考虑商业折扣和现金折扣等因素。通俗的讲就是乙方企业没能收回甲方企业的应付款项，某种意义上讲，应收账款也是流动资产中的一种类型。应收账款是企业作为一种信用和促销手段，它在一定程度上提高了企业竞争力、增加了销售量和促进了企业利润增长。但是应收账款如果不及时回收而形成坏账，不但不能增加收入还能给企业带来经济损失。只有加强应收账款的管理，才能加快资金的回收， 提高资金利用率，增加企业的效益，实现企业的财富最大化。应收账款管理的含义应收账款管理是指在赊销业务中，从授信方(销售商)将货物或服务提供给受信方(购买商)，债权成立开始，到款项实际收回或作为坏账处理结束，授信企业采用系统的方法和科学的手段，对应收账款回收全过程所进行的管理。其目的是保证足额、及时收回应收账款，降低和避免信用风险。应收账款管理是信用管理的重要组成部分，它属于企业后期信用管理范畴。应收账款管理中存在的主要问题1、重销售轻回款这是很多企业存在的一种现象。许多经营一线人员,甚至是企业高层管理人员往往片面地认为：在激烈的市场竞争中，把产品卖出去是一切工作的龙头，销售才是硬道理，而回款则是以后的事情,是财务部门的事情。由于这种销售至上错位观念的影响,企业的应收账款居高不下，问题越积越重。2、缺乏风险意识很多企业对市场缺少应有的风险意识,对客户的经营状况、客户管理层的品格为人等信息缺少基本的调查了解，盲目赊销放账，最终形成逾期应收账款，甚至产生坏账。还有一些企业，对交易过程中形成的书面凭据缺少法律角度的考虑和设计，导致在应收账款不能回收而诉诸法律时，因证据不足而无法得到法律的保护。3、责任不清，互相推诿一些企业在应收账款管理方面，内部责任划分不清，销售部门推给财务部门，财务部门又推给销售部门，相互扯皮，推卸责任，导致应收账款缺少及时有效的跟进管理。4、应收账款的日常管理工作落实不到位有些企业虽然制定了比较完整的应收账款制度，但没有真正落实下来，制度要求和实际完成之间存在很大的差距。主要表现有：没有对客户进行认真的考察、放账控制不严格、对账不及时、对账手续不完善、考核措施执行不到位等。5、缺乏有效的跟进手段许多应收账款在进入呆滞阶段后，作为债权人，由于缺少一套迅速、果断、力度递进的催收措施,使得呆滞账款长期得不到收回。企业如何加强应收账款管理1、客户背景调查和资信评估及时准确地了解客户的背景资料是应收账款管理众多环节中不可缺少的首要前提。因为只有掌握了客户的这些基本信息，我们才有可能对客户做出尽可能客观而准确的判断，并进而按照一个统一的衡量标准进行评判，以决定是否可以将该客户作为信用客户。2、客户信用标准的评估信用标准指给予客户最低的信用条件，包括对客户的最高赊销额度、最长赊销期限、赊欠手续等方面的规定。3、完善合同及其他书面约定为了明确双方的权利和义务，规范双方的行为，赊销企业和客户之间应该订立相关的书面条约，从而对诸如接收订货、交货签收、款项结算、财务对账等一系列环节做出具体的操作规定。对于赊销方来说，这项工作不仅仅是为了提高工作效率，更是保证应收账款在安全状态下运行的法律保障。4、应收账款的日常管理应收账款一旦形成，企业就必须围绕“保证按期足额回款”这一宗旨而展开工作，这些工作是否真正落实到位，直接影响应收账款的管理成果。这一时期的工作重点概括为以下几个方面：(1)对客户经营情况的跟进了解(2)对账手续(3)应收账款信息的内部通报(4)应收账款考核5、建立法律保护体系建立健全法律保护体系，尽可能将法律漏洞弥补在寻求法律保护之前。完整的法律保护体系体现在以下方面：（1）内容完整、逻辑严谨的购销合同。首先，不要轻信口头承诺，相关约定一定要写进合同，合同条款需对交易中涉及的各个方面做出具体明确的规定；其次，应从法律角度审视合同的每一个条款，最好在双方签字生效前由专职律师或机构对合同条款进行审查。（2）符合合同约定、具有法律效用的交易手续。仅仅有了严密的合同是不够的，双方交易的最直接证据还包括订单、货物交付手续、货款结算手续等相关原始单据。赊销方在取得这些单据时需要特别注意：体现交易数量、交易价格的单据是否已由对方签收，签收方式是否与合同相吻合。（3）及时、准确的对账手续和催款凭据。对账手续和催款凭据是货物签收手续的一种补充形式，如果货物签收手续不完备，那么，及时而完善的对账催款手续也能成为法律认可的证据。（4）完善的档案保管制度。以上各种法律保护措施，都需要完整的交易档案作为支撑，因此，完善的档案管理制度也是应收账款安全的重要保证。6、追款措施客户违反信用约定，拖欠甚至拒付账款时，企业应该如何应对呢?首先企业要分析客户拖欠和拒付的原因，检查现行信用标准及信用审批制度是否存在纰漏，并对违约客户的资信等级重新进行调查、摸底和调整。然后，债权企业要设法寻求双方都能接受的折中方案，通过实施债务重组等方式使问题得到解决。当企业应收账款遭到客户无故拖欠或恶意拒付时，企业应当首先将其从信用名单中除名，停止对该客户的一切业务。并视客户的具体财务状况，通过发送律师函、法院调解、诉讼等多步措施，适时加大催款力度，争取尽早收回账款。DCA：让全球贸易更安全DCA国际风险管控平台致力于保护外贸企业的贸易安全，帮助外贸企业在交易前、中、后期有效防控风险，为每一笔订单提供安全保障。事前：识别风险DCA可以为您提供专业版 《企业征信报告》，让您在合作前就充分了解合作方的资信情况，同时协助您建立完善的客户管理档案，高效便捷且准确率极高。事中：监控风险DCA会为您出具完整的《商业信息报告》，监控合作方的财务状况、经营变化情况等，将合作过程中发生风险的几率大大降低。事后：应对风险当应收账款无法收回时，您可以来DCA找国际专家解决外贸欠款催收、海外法律诉讼等问题，如果对方申请破产，及早跟进还可以参与对方的破产清算，尽可能的挽回损失。DCA平台目前已拥有来自90多个国家的近200位专家，在线提供风险管控服务，欢迎来DCA免费咨询国际专家。

来源：贸易金融对于企业来说很少的不存在应收账款的，除非是垄断企业，应收账款如何有效管理则是直观的体现出财务能力与价值。企业要生存和发展必须要有是现金流量，必须加强应收账款的清收力度。否则企业应收款项占款过大、时间太长，造成企业资金链断裂可能会导致企业被债权人申请破产的严重后果。 应收账款功能1、扩大销售，提高企业竞争力。在市场竞争激烈的情况下，通过赊销对产品促销、市场开拓、提高市场占有率具有重要意义。2、减少库存，降低存货风险和管理开支。存货相较应收账款而言，要多支出管理费、仓储费等费用。如何做好应收账款管理首先内部职能部门形成合力，打造一流产品和服务，是应收账款及时收回先决条件。企业的销售工作一头连着生产，一头连着市场，左边是财务，右边采购，前面是研发，后面是客服，要保证产品适销对路，适应市场的需求，保证技术领先，服务优质是应收账款及时收回先决条件，必须是各个部门密切配合相互协作，同时明确责任奖罚分明。 其次控制应收占款，同时也要充分运用好企业的信用政策扩大销售，找到一个平衡点。这个平衡点根据企业的规模大小、产品的技术水平和竞争优势不难寻找，但是需要一定的数据积累并借此进行判断。 再次是定期分析应收账款的总额和结构，财务、法务加强对应收账款的管控，及时有针对性的组织清欠，防范坏账。未雨绸缪管好钱袋子，用制度来束缚，责任落实到人，做好全程的充分准备，比临时的处理效果要好的多。业内部人员设置首先落实责任人，分清财务与销售人员的各自的责任，如果在事先没有分清楚的情况下，事后就容易扯皮，比如销售人员的理由是钱与款都是财务的事，财务人则认为销售人员需要一跟到底，对这个事的来龙去脉更清晰，公说公有理婆说婆有理，扯不完的乱账。所以事先区分双方的责任，比如确定为财务人负责，那财务人就需要从前端开始就参与进去，以足够的信息来专业判断，否则就是擦屁股。 其次是应收账款与销售人绩效直接挂钩，产品卖出去不算完，钱收得回来才算一个完整的循环，如果错误的绩效考核将引发错误的行为。比如单纯鼓励销售额的行为，三一重工曾喊出“三万八千八，泵车开回家”的口号，首付才接近全款的百分之一，产生的后续风险可想而知，至今元气还未恢复过来。 再次是财务对应收账款分析评价监督，财务人需要做好每个月的对账记录，在此基础上制作详细的记录表，客户、产品、日期、数量、金额、负责人、结算规则、特别关注事项等，所需要的信息一目了然，随查随用；需要做趋势分析，既按时间来对比分析，又按同一客户来进行分析，多维度的确定相关趋势；需要对某些客户做特别关注与信息提示。财务人充分的发挥信息记录整理和分析的作用。最后则是攻坚战，对历史形成的复杂的应收账款处理，以内部项目组的形式，招募各部门的骨干进行共同攻关，梳理清楚形成的原因，手头证据，遇到的问题，提出针对性解决方案，以谈判、诉讼等形式一追到底，通过积累经验来完善相关制度。应收账款管理是个细活，单纯的账务处理是不容易体现价值的，但是全程的管理需要财务人投入精力，利用专业知识，责任心以及积累的经验，然后再来看业务，就能够以综合的眼光进行判断了，这就是所谓的财务价值吧。建立完善的应收账款管理制度1、建立以财务为中心的应收账款管理部门，建立健全应收账款管理制度。财务部设立应收账款管理部门，负责应收账款的日常管理，包括记录欠款人的付款情况、信用情况，及时提醒业务员或自行催收账款，编制账龄分析表，并以此为依据分析调整不同客户的信用政策。制度并完善《应收账款管理制度》、《合同管理制度》等相关制度，将应收账款纳入制度化、规范化和流程化管理。2、加强合同管理。应收账款的产生，归根结底来自于业务，所以以业务部门为主加强合同的签订、履行管理，从源头上降低应收账款风险。3、充分发挥法务部门的风险防范职能。法务部门从法律风险防控角度，做好合同的签订、履行、相关规章制度的审核，最大限度降低风险。在整个应收账款管理体系中，发挥业务部门的事前控制、财务部门的事中控制和法务部门的事后控制，三个部门既各有侧重又相互配合，共同做好应收账款管理工作。4、保理业务融资可以减轻中小企业应收账款管理负担。许多中小企业不具备完备的财务系统，保理商所提供的专业化服务可以帮助他们减轻应收账款管理的负担，提高财务管理效率。同时，保理商有专业技术人员和完善的业务运行机制，会详细地对企业的客户进行资信调查，为企业提供销售账管理，使企业随时掌握客户付款的情况。来源：云票据，原文标题：《保理如何做好应收账款管理》

前言：2020年全国都经历了新冠疫情的浩劫，虽然全国各地复工复产率达到了90%以上，但是商业经济仍然遭受重创，众多企业流动资金出现严重不足，除了开源节流储备资金能量外，及时清收回款成为缓解企业资金压力的当务之争。但是收账，是一项困扰很多企业的大难题。因为在行业中供应链企业相互拖欠的情况比较普遍，加上要维系常年的合作关系，也不敢冒然对簿公堂，何况有时打官司，执行回款的效果也不是太理想。于是如何快速、高效、安全的拿回欠款，是很多企业一直头疼的问题！湖北早行律师事务所诉讼争议解决团队通过十多年的企业法律服务经验，有一套完善的企业帐款管理体系，通过建立规范的供应商关系入手，把合同重点条款作为保障回款的基础，管控履约节点及时收款，同时利用各种法律新策略、新方法实现企业欠款清收，效果显著。此次早行律师事务所开展为期六个月的企业帐款风险免费评估活动，同时我们将推出一系列企业清收的相关文章和经验分享，希望为广大企业帐款清收提供宝贵的经验指导。从法律角度加强应收欠款管理，降低应收账款风险！企业的应收账款能够直接反映企业的生产销售规模、企业效益、财务状况等等信息，甚至直接关系到企业的发展和存亡。原本近年来，全国各行业应收账款居高不下，严重影响企业的资金周转。受这次疫情影响，使处于债务链中的企业更加无法正常经营，甚至走向破产倒闭。所以，做好应收账款的管理已经成为企业经营活动中非常重要的问题。从实际情况看，由于一些企业根据有关规定按应收帐款的数额计提了坏帐准备金，若距发生应收帐款三年时间该款还未能收回，或因债务人破产、死亡，发生确实无法清偿的事由，符合有关规定，企业在财务处理上就作为坏帐处理，予以冲销，虽然作此帐务处理并不等于债权的消灭，但这往往淡化了企业的催债意识。一些企业由于对应收欠款管理不力，导致本可收回的欠款无法收回，或只收回了部份欠款。究期原因，企业在应收账款管理中忽略了以下问题：1、是否因欠款数额较小而较少关注？2、是否对债务人深层的经营状况进行了关注？3、是否有在催债时要求对方作出书面还款承诺行为？4、是否关心有效催债的次数？5、是否协商解决的多，而采取法律手段的少？6、是否了解相关法律？尽管每个企业对应收账款的管理方法各不一样，但普遍缺乏相关法律知识。企业如果能有效地从法律角度加强对应收欠款的管理，则可在很大程度上防患于未然。即使产生欠款纠纷不可避免，也可将企业应收欠款的风险降到最低。「欠款产生前的预防——事前反欺诈」如果企业在应收欠款产生前采取一些防范措施，那么企业在欠款中就会处于比较有利的地位。作为债权人应着重审查以下几个方面：1、债务人的主体资格。2、债务人的经营范围。3、双方所经营内容是否合法。4、债务人的偿债能力。5、债务人是否有良好的商业信誉。6、有无必要签订的合同或协议，准备签订的合同或协议条款是否齐备，双方权利义务关系是否明确。7、有关条据是否规范，比如若债务人出具的是票据(债务人能出具应收票据的，则要尽量采用该方式，因为应收票据的风险远远小于欠条之类的条据)，则要严格审查所开票据是否规范。8、尽可能要求债务方提供担保，经担保后的债权优于其他债权优先受偿，这是降低风险的有效方法，当然在设立担保时要注意担保在法律上的有效性。「关注债务人的经营状况——事中动态风险预警」债权人往往在欠款产生后忽视对债务人的经营状况的了解和监测，以为只要欠款到期收钱就行。很多欠款到期后，企业才发现不是欠债企业面临倒闭，就是债务人早已人去楼空。此时要将全部欠款顺利收回，几乎不可能。债权人有必要在欠款产生后对债务方的经营状况进行了解和监测，一旦发现债务方的经营状况严重恶化，或出现转移财产、抽逃资金，或者丧失、可能丧失履行债务的能力等情况时，应及时采取措施。「及时采取有效措施实现债权」欠款纠纷产生后的解决方式很多，如协商、调解、仲裁和诉讼等，只要运用及时和恰当，就会收获事半功倍的效果。但由于一些债权人常常为了不伤和气，协商阶段的时间拖得太长，从而坐失了很多收回欠款的良机。申请支付令是收回欠款的有效途径之一。根据我国民事诉讼法第十七章规定，债权人请求债务人给付金钱、有价证券，符合下列条件的，可以向有管辖权的基层人民法院申请支付令：债权人与债务人没有其他债务纠纷;支付令能够送达债务人。债务人在收到人民法院发出的支付令后十五日内没有清偿债务，或没有向人民法院提出书面异议，债权人可以向人民法院申请强制执行。可见向人民法院申请支付令以收回欠款的最大好处就是时间短、见效快。当然若债务方在法定时间内向人民法院提出了书面异议，则必须通过诉讼程序处理。诉讼手段是最有效的也是最终的保护债权的手段。诉讼手段之所以是最有效的手段，其根本原因就是它依靠的是国家强制力，只要债务方不履行人民法院已生效的法律文书，债权人则可向人民法院申请强制执行，而不以债务人的意志为转移。有的债权人对通过诉讼手段催收欠款缺乏信心，比如担心分期还款的最后期限没有到期就起诉，可能对已不利，这实质上是因对法律的不了解而产生的莫须有的恐慌，其实《中华人民共和国合同法》第六十七条明确规定：“分期付款的买受人未支付到期价款的金额达到全部价款的五分之一的，出卖人可以要求买受人支付全部价款或者解除合同。”所以，债权人在诉讼之前进行一些法律咨询是必要的。「证据的收集和举证」民事诉讼实行“谁主张，谁举证”的原则。如果当事人对自己提出的主张举证不能，则要承担不利的法律后果。因此证据收集和及时举证就显得尤为重要，不然就会面临不利的后果。在欠款纠纷中，债权人大概有以下一些证据要注意收集：有关债务方主体资格的证据、合同或协议、送货单(一定要债务方签收，是单位的要加盖公章)、托运单、欠条及各种结算票据等，其他与该欠款有关的电报、传真、函件等都应妥善保存。对于那些因特殊情况可能灭失或今后难以取得的证据，可以及时向人民法院申请证据保全；对于那些因客观原因不能自行收集的证据，可及时申请人民法院调查收集。对于已收集到的证据要及时向人民法院提供。「注意诉讼时效」诉讼时效就是指权利人在一定期间不行使权利，即丧失依诉讼程序保护其权利的可能性的民事诉讼法律制度。当事人在法律规定的期限内若不主张自己的权利，则将丧失胜诉权。我国民事诉讼的诉讼时效一般有两种，一种是普通诉讼时效，又称一般诉讼时效，是指除法律有特别规定外可以普遍适用于各种民事法律关系的诉讼时效，我国的普通诉讼时效为三年。另一种是特别诉讼时效，又称特殊诉讼时效，是指法律规定仅适用于某些特定民事法律关系的诉讼时效，我国法律规定的特别诉讼时效有一年等。因此，债权人应当及时行使自己的权利并保留相关证据。退一步讲，即使没能实现债权，但主张自己的权利会导致诉讼时效中断，重新计算，则可以避免因诉讼时效超过债权无法实现。精细化高端法律顾问服务 湖北早行律师事务所我们挑战现状的方式是：以专业价值为中心，服务，高效、专业、规范。

来源：高顿财经CMA信用期间是企业允许顾客从购货到付款之间的时间，信用期过短，不足以吸引顾客。信用期过长，对销售额增加固然有利，但只顾及销售额增长而盲目放宽信用期，所得的收益有时会被增长的费用抵消，甚至造成利润减少。因此，企业必须慎重研究，确定出恰当的信用期。应收账款管理的目标发生应收账款的原因，主要有以下两种：第一，商业竞争。这是发生应收账款的主要原因。在社会主义市场经济的条件下，存在着激烈的商业竞争。竞争机制的作用迫使企业以各种手段扩大销售。除了依靠产品质量、价格、售后服务、广告等外，赊销也是扩大销售的手段之一。对于同等的产品价格、类似的质量水平、一样的售后服务，实行赊销的产品或商品的销售额将大于现金销售的产品或商品的销售额，这是因为顾客将从赊销中得到好处。出于扩大销售的竞争需要，企业不得不以赊销或其他优惠方式招揽顾客，于是就产生了应收账款。由竞争引起的应收账款，是一种商业信用。第二，销售和收款的时间差。商品成交的时间和收到货款的时间常不一致，这也导致了应收账款。当然，现实生活中现金销售是很普遍的，特别是零售企业更常见。不过就一般批发和大量生产企业来讲，发货的时间和收到货款的时间往往不同。这是因为货款结算需要时间的缘故。结算手段越是落后，结算所需时间越长，销售企业只能承认这种现实并承担由此引起的资金垫支。由于销售和收款的时间差而造成的应收账款，不属于商业信用，也就不是应收账款的主要内容，因此这里不再对它进行深入讨论，本书只论述属于商业信用的应收账款的管理。既然企业发生应收账款的主要原因是扩大销售，增强竞争力，那么其管理的目标就是求得利润。应收账款是企业的一项资金投放，是为了扩大销售和盈利而进行的投资。而投资肯定要发生成本，这就需要在应收账款信用政策所增加的盈利和这种政策的成本之间作出权衡。只有当应收账款所增加的盈利超过所增加的成本时，才应当实施应收账款赊销；如果应收账款赊销有着良好的盈利前景，就应当放宽信用条件增加赊销量。信用政策的确定应收账款赊销的效果好坏，依赖于企业的信用政策。信用政策包括：信用期间、信用标准和现金折扣政策。信用期间是企业允许顾客从购货到付款之间的时间，或者说是企业给予顾客的付款期间。例如，若某企业允许顾客在购货后的50天内付款，则信用期为50天。信用期过短，不足以吸引顾客，在竞争激烈的情况下会使销售额下降；信用期过长，对销售额增加固然有利，但只顾及销售额增长而盲目放宽信用期，所得的收益有时会被增长的费用抵消，甚至造成利润减少。因此，企业必须慎重研究，确定出恰当的信用期。信用期的确定，主要是分析改变现行信用期对收入和成本的影响。延长信用期，会使销售额增加，产生有利影响；与此同时应收账款、收账费用和坏账损失增加，会产生不利影响。当前者大于后者时，可以延长信用期，否则不宜延长。如果缩短信用期，情况与此相反。例题：采用60天的信用期某公司现在采用30天按发票金额付款的信用政策，拟将信用期放宽至60天，仍按发票金额付款即不给折扣，该公司投资的最低报酬率为15%，其他有关的数据见表。在分析时，先计算放宽信用期得到的收益，然后计算增加的成本，最后根据两者比较的结果作出判断。第一，收益的增加收益的增加=销售量的增加×单位边际贡献（120000-100000）×（5-4）=20000（元）第二，应收账款占用资金的应计利息增加应收账款应计利息=应收账款占用资金×资本成本应收账款占用资金=应收账款平均余额×变动成本率应收账款平均余额=日销售额×平均收现期30天信用期应计利息（500000÷360）×30×（400000÷500000）×15%=5000（元）60天信用期应计利息（600000÷360）×60×（480000÷600000）×15%=12000-5000=7000（元）第三，收账费用和坏账损失增加收账费用增加=4000-3000=1000（元）坏账损失增加=9000-5000=4000（元）第四，改变信用期的税前损益收益增加-成本费用增加=20000-（2000+1000+4000）=13000（元）由于收益的增加大于成本增加，故应采用60天的信用期。上述信用期分析的方法是比较简单的，可以一般满足制定信用政策需要。如有必要，也可以进行更细致的分析，如进一步考虑销货增加引起存货增加而多占用的资金等。例题：信用期由30天改为60天现假定如果信用期由30天改为60天，由于销售量的增加，平均存货水平将从9000件上升到20000件，每件存货成本按变动成本4元计算。其他情况依旧。由于增添了新的存货增加因素，需在原来分析的基础上，再考虑存货增加而多占用资金所带来的影响，重新计算放宽信用的损益。存货增加而多占用资金的利息=（20000-9000）×4×15%=6600（元）改变信用期的税前收益=13000-6600=6400（元）因为仍然可以获得税前收益，所以尽管会增加平均存货，还是应该采用60天的信用期。更进一步的细致分析，是考虑存货增加引起的应付账款的增加。这种负债的增加会节约企业的营运资金，减少营运资金的“应计利息”。因此，信用期变动的分析，一方面要考虑对损益表的影响（包括收入、成本和费用），另一方面要考虑对资产负债表的影响（包括应收账款、银行存款、应付账款），并且要将对资金占用的影响用“资本成本”转化为“应计利息”，以便进行统一的得失比较。此外，还有一个值得注意的细节，就是“应收账款占用资金”的确定，有人主张用“应收账款平均余额”的变动计算，另一些人主张还要将其乘以“变动成本率”。后者的理由是：应收账款增加时企业垫付的资金只是它们的成本，而不是其全部待回收款项。前者的理由是：收回的资金是全部应收账款，而不是其成本。因此，在延长信用期时，“应收账款占用资金”按“应收账款平均余额乘以变动成本率”计算；在缩短信用期时，“应收账款占用资金”按全部应收账款平均余额计算。版权归原作者所有，由于部分文章无法鉴别有真实法定的原创者，如对版权有异议，请联系后台议定删除。 本文来源：会计思维：财务必修课 作者：吴晶

应收账款就是借出去的无息贷款，借出去的多了，“空气”就会稀薄。那么怎么才能使企业的空气“现金”不稀薄呢？怎么才能管好应收账款呢？应收账款的管理有很多工具和手段，我为读者总结了以下工具和步骤。财务体系课程现场张金宝老师1、建立信用管理制度事前管理：建立信用管理制度事中管理：监督客户，降低风险事后管理：及时补救，减少风险2、建立客户审查、授信模拟银行风险控制原理，对客户资信进行调查，建立客户信用档案，建立日常化管理制度，定期审核客户信用，调整客户授信额度。3、建立应收账款记录4、控制发票数量5、客户往来核对6、货品到期日查询和货物满意度查询7、提醒客户付款到期日8、到期日催收9、报告期末付款情况10、逾期应收账款管理财务体系课程现场【案例】“内控+组织”管理应收账款某企业是制造业，客户分布全国各地。各地区都设有自己的办事处或经销商、或分子公司。为了加强应收账款管理，该企业将总部财务部管理应收账款的岗位按区域划分。每个区域的负责管理应收账款的人员刻制不同编号的发货专用章，加盖在发货单上。同时，在ERP系统中每个管理应收账款的财务人员都设置按区域发货的权限。一旦应收账款出现问题，可以按照流程确定财务人员的责任，同时按流程追踪货物发出地点、时间。同时，通过ERP系统随时反馈给企业应收账款清理部门。该企业为了解决应收账款不合理占用，杜绝业务人员和客户共同舞弊，拖长账期或者其他不良行为的发生，成立了一个由企业管理中心负责的“清账办公室”，负责监控财务、业务相关岗位人员严格执行账期管理。即维护了应收账款的安全性，也保证了各岗位人员执行到位。财务体系课程现场搜索关注 金财时代大讲堂 公众号 在线老板财税知识学习平台 点击 在线学习 即可观看更多老板财税知识在线视频 研习张金宝老师百余节完整视频 只讲老板听得懂的财税干货。

应收账款管理太不容易了，客户过度拖欠账款导致现金流供应不足，每天都被老板施压，如果应收账款管理不好，出现大量坏账，就可能面临巨大的财务风险。也不用烦恼哦，今天和大家分享：这是我见过的最有效的应收账款管理方法，库存实时更新，应收账款分类统计，还可分类统计不同账龄的金额及百分比，超实用哦~应收账款管理系统使用说明客户信息表采购明细表采购明细查询销售明细查询库存表应收账款应收账款查询账龄统计表销售图表分析篇幅有限，想要完整哒私我回复“会计”即可

前言：近期腾讯与老干妈的货款争议事件成为热点，两者因为一次1600多万元的广告合作争议引发了一系列的法律行动，在此不评论事件的是非曲直，只从财务管理角度对事件中的应收应付管理进行分析，希望能帮助到企业提高财务管理水平。近期腾讯与老干妈的货款争议事件成为热点，因为一次1600多万元的广告合作争议引发了一系列的法律行动。从腾讯起诉到法院要求诉讼保全冻结老干妈的等额广告费资产，到后续贵州警方公布三名涉案的犯罪嫌疑人，事件上演了一出比电视剧都跌宕起伏的悬疑剧。事件估计还有后续发展，将会让真相水落石出。在此不评论事件的是非曲直，只从财务管理角度对事件中的应收应付管理进行分析，希望能帮助到企业提高财务管理水平。从事件中腾讯的角度看，至少有三点是在应收账款管理上非常成功的。其一、进入司法流程中运用诉讼保全冻结对手资产。这说明腾讯在此次广告费合作的前期，在应收账款的事前管理上应该对老干妈进行过信用评估管理，虽然给予应收账款赊销额度的高额授信，但至少会要求提供老干妈的财务报表了解了老干妈的资产情况，进行应收账款赊销的信用额度风险管理。因此，在进行入诉讼时，能快速地对老干妈的资产提出保全措施。其二、起诉的法院是腾讯所在地法院，说明是合同管理上的成功。应收账款管理的关键是在事前的客户管理上，能落地的实际上还是合同管理，从起诉法院所在地来看，腾讯的合同管理还是发挥了作用的。其三、腾讯进入诉讼阶段后，还是对客户老干妈的争议细节等信息进行了保密，既争取了实利，又为客户保有余地。这种对客户的态度，体现了对法制和客户的尊重。客户还是企业最重要的收入的来源，特别是腾讯这样的广告企业，相信腾讯只是出于无奈，这次行为只是对老干妈的逾期货款的一次正常催收行动。另外，从老干妈的应付账款管理看，是比较常见的中国式的欠款文化的典型案例，主要有三点的失败之处：其一、对法律诉讼的轻视。在腾讯起诉后通过媒体的报道，老干妈才知道有巨额广告费的存在。从这方面看，老干妈还需要提高对公司供应商的管理，特别是要公开公司的供应商联系或者货款结算渠道，运用事前的应付账款公开沟通的管理，来减低诉讼或者其他比较危险的应付账款风险事件，避免未来再发生风险。其二、对于新供应商的管理需要提高。从此次事件来看，腾讯的广告费高达千万元，相信按正常成熟公司的管理，需要对此次合作进行招标管理。但限于公开信息，我们还没有看到老干妈在转型新媒体上的招投标情况。成功的应付账款管理一定是进行公开的大额招投标，才能对供应商进行有效的管理，最重要的是公开透明的招标过程，希望未来可以看到老干妈在此方面的努力。其三、合同公章或者供应商管理控制的失败。相信与腾讯这样的公司合作，腾讯肯定不是只看三名犯罪嫌疑人提供的表面的合同，一定是对老干妈进行过全面的信用调查的，希望老干妈未来在合同和印章上加强管理，提高应付账款的相关风险控制。总之，此次事件为企业应收和应付账款的管理提供了很好的实战式的案例，供中国的企业的财务管理水平提升进行全面的学习。今天的每日说税就和大家分享到这里了，我们下期再见。更多财税详情请搜索大象慧云官网咨询！

11月13日，山西建投三建集团召开应收账款管理工作专题会议。集团公司党委书记、董事长刘仁旺，党委副书记、总经理王红兵，党委专职副书记、副总经理崔建明，副总经理刘建斌，纪委书记赵玉明，副总经理王乃勋，工会主席侯慷，总法律顾问、副总经济师许利波，副总会计师付文斌出席会议。付文斌主持。会上，“两类”项目应收账款余额较大的四个基层单位就“两类”项目清收工作情况、至10月底应收账款余额及存货中未确权余额控制情况、预计年底应收账款工作目标完成情况及下一步工作计划作了详细汇报。清欠管理部部长李国斌就集团公司10月份应收账款完成情况、集团公司开展紧抓“两类”项目工作以来的完成情况，以及在建投集团的排名情况作了通报，并指出目前集团公司应收账款工作十分紧迫。合同造价部部长张彩云对2019年集团公司整体结算情况、选取的10项已竣工未结算重点项目结算情况、融创项目结算情况作了通报，并对下一步工作提出了具体要求。许利波就集团公司目前依法清收工作提出六点意见，一是要先礼后兵，利用总法律顾问督导函、律师催款函、法务催款函等函件形式积极催促欠款；二是要针对13户省属国企类工程欠款的诉讼实行审批报备制，先经建投集团协调后再行诉讼；三是诉讼财产保全措施力求多样化，确保起诉回款有保障；四是要强化过程回款和确权工作，防范进度款拖欠风险；五是要尽早起诉确权，降低无财产可供执行的风险；六是要加强对合作项目案件的全过程管控。付文斌对基层单位上交集团公司资金、发放工资、拆借集团公司资金、保理、集采等情况作了通报。他指出，唯有加大应收账款力度、尽快回收资金，才能彻底缓解资金压力。同时要求基层单位利用年底黄金期，找准工作重心，确实把应收账款工作落实到位。刘仁旺在总结讲话中强调，一是面临建投集团的混改，集团公司应收账款回收工作迫在眉睫，各基层单位经理务必提高政治站位，求真务实，切实做好应收账款清收工作；二是要充分利用本次省政府和省国资委组织的专项清收窗口期，认真梳理拖欠数据，及时解决确权问题，狠抓落实，切实维护集团公司的资本权益；三是基层单位经理要明确责任，以筑员工福祉为己任，做好“家长”，当好“班长”。集团公司相关职能部门负责人，基层单位经理、党支部书记、分管生产与决算的副经理、财务科长等170余人参加会议。（王琳）

很多企业供货、做项目的甲方是大的企业，面对这些有国企、央企光环加身的大企业，相对弱势的乙方在应收账款的处理上并不占优势。对于乙方企业而言，项目得做，不然乙方企业没有款项进项；货得供，不然企业生产的库存消化不了。项目做了，货供了，更为关键的是钱得收到，不然企业的资金回笼不了，现金流不能正常运转，那样的话，企业早晚得被欠款拖死。现实生活中，一些甲方企业不怕诉讼，背着几百几十个诉讼、未履行生效判决、失信人信息照样经营。对于此种情况，一些对口供应的乙方就很头疼，今天针对这种情况，简单介绍一下乙方企业的应对之策。一、严把合同关，付款条件、付款期要明确合同是基础，基础不牢，地动山摇。我们在做很多工程款、供货款的催款时，发现很多合同签的是“丧权辱国”，权利全部是甲方的，义务全部是乙方的，付款条件那对甲方是100%有利。乙方催款无门时，才后知后觉地查合同看看为什么，可惜太晚了。比如，甲方约定付款需要等甲方收到最终客户的付款时才会安排，那乙方在签合同的时候就要想一下，自己是否有能力把控甲方是否收到最终客户的付款，如果做不到这一点，甲方可以永远以没收到钱为由，拖延付款，永无止境。合同的付款条件、付款期一定要明确，如果乙方都搞不清楚一笔欠款何时才成熟，何时才可以催款，那把控合同的付款流程将无从谈起。举例来说，乙方找甲方催款，甲方以未到付款期为由轻易地搪塞过去，乙方回头看看合同，很迷茫，自己也不知道款项是否到了应付款的时期，那只能回去再等等。过段时间，乙方再找甲方催款，甲方再以未到付款期为由搪塞，周而复始，无穷无尽。为了避免乙方在催款时被动，合同在签订时就要严把合同关，付款条件、付款期要明确，已预估收款将有困难的刁钻合同，乙方可以直接考虑放弃签署，宁肯不做，也不能做了收不到钱。二、规范履行合同，各种手续要齐备很多乙方企业都有经验，甲方在办理付款结算时会严格的卡合同约定的付款手续，比如项目各个节点的验收确认等盖章文件。乙方有时觉得甲方这是在找碴，说找碴吧，也不太对，因为合同已明确了这些文件为付款手续。说不找碴吧，实际做过项目的乙方知道这些证明文件有多难签署，平常跟乙方打交道的甲方人员手里没有章，项目上甚至也没有章，乙方拼尽全力能签署下来的多数是相关人员的签字，但这些签字，一旦甲方联络人员离职，甲方将不再认可。客观地讲，乙方在这一环节取得相关手续是非常难办的。对此，乙方的应对方法常见的有用下一环节的启动来牵制上一环节验收确认文件的签署，对于一些行业还可以用不出证明文件，不发工作成果等方法来牵制。总体做起来，难度比较大，对待甲方，姿态要柔软，态度要坚定，有经验的乙方会拿捏分寸和度。三、紧盯付款，及时提醒，源头控制应收账款甲乙双方合作，在没有因为钱而撕破脸皮之前，双方都是正常的合作关系，此时的催款是提醒式催款，乙方一定放心大胆的去提醒，去催促。实践证明，款项逾期之前的付款提示可以将很多未来可能变成的应收账款扼杀在萌芽之中。而做这个付款提示，并不需要什么技术含量，只需要温和的去提醒就可以，既不伤和气，又可以从根本上解决问题。对于逾期后的款项，乙方需要继续催款，催款要略微施压一点催款压力，不要不痛不痒的提醒，因为不痛不痒的提醒已经解决不了问题，对于逾期后的款项，乙方要依据合同约定，有理有据的进行催款。四、力所不能及的，及时委外处理乙方自己催款，一定要把控好催款的时期，不要无限度地容忍甲方的不付款，不要把诉讼时效当成容忍甲方的最终期限。因为针对本文讨论的这类型大企业，他们不怕诉讼，你拖到诉讼时效到来之前去起诉，对于甲方而言就是形式性的应诉，一审、二审——不履行生效判决，甲方可以毫发无损，而乙方则平添了讼累，费心费力，花了钱，还受了气。回归初心，乙方跟甲方当初合作的时候，应该是图赚钱而不是图增加一条诉讼记录的，对吧！对于这种不怕诉讼的甲方，你轻率地起诉他，不是自己把脚踢到石头上吗？疼的是你的脚，而不是石头。此类欠款，根据我们的经验，不诉比诉效果要更好，谈判催款可以解决绝大多数的大企业欠款。因此，对于乙方而言，催款力所不能及的，及时委外处理，不要错过催款时机，白白损失自己的应得利益。以上是本期国企大客户的应收账款管理的分享内容，专注企业应收账款管理，喜欢的可以点赞、转发、关注，分享日常催款工作，交流互动。