投资项目可行性研究报告编制指南

企业准备决策一项重要投资或投资有很高的风险项目时需要做投资预可研分析。预可研通常用来回答下述问题：是否应该投资？是自己做还是外购？实施的时机？回收期、保本点是多少？当假设条件发生变化时对结果的影响？（敏感性分析）预可研通常有以下关键要素：逻辑架构: 清晰的逻辑架构易于理解、可信、用以支持整个业务目标假设: 整个预可研用到的假设都有清晰的解释成本与收益: 成本收益及其计算方法的清晰解释 (预可研包含的细节需要定义成本收益的内容及其计算的方法）财务影响: 用折现的现金流（DCF)、净现值(NPV)、内部收益率(IRR)、投资回收期(PP)法验证业务决策的整体财务影响非财务影响: 包括财务上很难量化却有形的收益 (如员工积极性、 品牌形象等)敏感及风险分析: 分析一些重要假设的变化对整体财务的影响和获得期望价值的可能性总结及发现: 分析财务及非财务影响的基础上得出结论和建议编写预可研分析报告的八个步骤主要分为：1、决定方法；2、形成假设；3、确定收益；4、确定成本；5、计算财务影响；6、进行敏感性和风险分析；7、确定非财务因素的影响；8、汇总发现。本文将重点对这八个方面进行研究和分析，综合论证项目建设的必要性，财务的盈利性，经济上的合理性，技术上的先进性和适应性以及建设条件的可能性和可行性，从而为投资决策提供科学依据。报告节选：报告来源：【未来智库官网】。

项目可行性研究报告的编制是确定建设项目之前具有决定性意义的工作，是在投资决策上的合理性，技术上的先进性和适应性以及建设条件的可能性和可行性，从而为投资决策提供科学依据；然而，可行性研究报告在内容上也是很重要的，需要有哪些呢？下面，亚世臣信息咨询小编就为大家整理一下，希望可以帮助到大家。项目实施主体的信息项目实施主体的条件决定了项目实施的基础，因而在此部分内容中要清晰、准确的写出项目实施单位的重要信息，突出优势的特点。一般要包括：名称、法人类型、业务范围、成立时间、注册资金、法人名称、股东构成、近三年经营业绩、公司近期财务情况、公司荣誉资质、其他特殊能力。项目基本情况1、项目名称（要与项目附件内容中的项目名称一致）；2、内容（项目实施的具体工作内容）；3、实施周期（项目实施的起止时间）；4、实施进度（以每季度、每半年或一年为周期对项目所做的工作、投资、阶段性成果进行细化表述）；5、投资强度（投资总额及单位时间内的投资强度）；6、参与人员（要对项目负责人及技术骨干的情况进行重点介绍，突出优势，分工明确且组织合理）；项目实施的合规性表述对于涉及土地、建设、固定资产投资、特种行业（生物医药、涉及污染、国家特殊许可行业）的项目，合规性是最为关键的基本实施条件，此部分内容要对于项目合规性及前置审批手续取得情况进行表述，要注意名称、时效、实施地点的吻合；项目实施的背景、意义、目的、必要性背景着重表述项目所属行业的技术发展需求、市场发展趋势、国家产业规划引导方向；意义部分表述项目实施将产生的价值，此部分要与背景的表述相呼应；目的即项目的实施是为了解决什么问题。应从对于实施主体着眼于自身发展的目的和解决行业技术、市场问题的目的这两个角度表述；必要性即项目实施的紧迫性；技术可行性分析无论对于研发类投资项目还是建设类项目，技术可行性都是项目实施的核心要素，此部分的表述务必做到详尽、严谨、突出技术优势及可行性。应包括：技术基础、设计方案、技术路线、核心技术知识产权归属情况等部分；资金保障分析项目投资的来源要清晰明确，可核查、可保障，一般项目投资来源于：项目实施主体自有资金、各级政府财政拨款、个人借款、机构借款（贷款）、产业基金等。对于来源、到位时间、应急保障机制要有明确的表述；项目实施保障条件分析不同行业领域、地域、投资规模的项目对于人员、硬件环境等有着不同的要求，结合具体项目此部分要写明项目实施具备的人员及硬件环境基础及相应的管理、保障制度，以在这些方面项目实施具有完备的基础；风险分析从政策、技术、资金、人员、市场、环境、其他七个方面进行可能面临的风险分析，得出项目实施整体风险水平并注意要提出应对风险的方案；经济效益分析项目的重要考核指标，要从投资、产出、成本、税金、利润几个方面应用财务计算工具进行分析得出分析结论以证明项目财务上的可行性和从投资角度来说的合理性；社会效益分析一项项目除了具备较好的经济效益外一定要有很好的社会效益才能称之为优质的投资项目，大多数企业在编制可行性研究报告时都不太重视社会效益的研究与表述，此部分应从环境影响、对区域经济贡献、人才、产业发展、技术进步、国计民生、社会发展等方面进行表述；分析结论可行性研究报告的总结，条目化梳理，对于项目实施的可行性、优势、预期、迫切性进行总结。以上就是亚世臣信息咨询小编为大家分享的可研报告的包含内容，更多可研报告的咨询服务信息请关注亚世臣信息咨询官网。

拟建地点长沙市开福区马栏山视频文创产业园（朝正垸片区），鸭子铺路以北X06-A51/53地块。项目建设单位及概况项目建设单位：中南出版传媒集团股份有限公司中南出版传媒集团股份有限公司应中央文化体制改革精神由湖南出版集团主营业务和资产重组改制而来。该公司成立于2008年12月，2010年10月在上交所上市（股票代码：601098），成为中国第一支全产业链整体上市的出版传媒龙头股。公司以党的十八大、十九大和习近平总书记系列重要讲话精神为指引，始终把社会效益放在首位，全面推进改革创新，取得了社会效益和经济效益双丰收。2017年实现营业收入103.60亿元，利润总额16.49亿元，利润与市值稳居中国出版传媒上市公司首位，连续入选全国文化企业30强，位列全球出版企业10强第6位，多次荣获全国文化体制改革先进单位、中国出版政府奖先进出版单位奖，为全国文化体制改革和文化产业发展提供了“中南传媒样本”。公司正由过去的图书产品制造商转型为传媒品牌创造商，旗下有5家出版社为全国百佳出版社，打造了科普、作文、原创文学、古典名著、音乐、新课标教材等品牌集群。中南博集是畅销书领域的龙头企业。潇湘晨报经营业务持续领跑湖南报媒市场。以快乐老人报为核心的老龄媒介产品已成为国内具有强大影响力的老龄媒介集群。湖南省新华书店、天闻印务公司综合实力均位居全国前列。天闻数媒依托ECO云开放平台的大数据体系，逐步实现涵盖教、学、管、评、测全流程的智慧教育生态体系，其数字教育产品已服务约5000所学校1200万师生，并有序推进巴基斯坦、马其顿、保加利亚、土耳其、柬埔寨等海外业务。公司将以“传承文明、传播文化、传输正能量”为使命，以“催生创造、致力分享”为理念，以“线上与线下结合、文化与金融结合”为战略，继续改革创新，加快融合发展，努力建设成为有强劲传播力、引导力、公信力的国家级新型主流媒体集团，有较强国际影响力和竞争力的现代文化旗舰集团。编制依据a）《国家“十三五”时期文化发展改革规划纲要》b）《“十三五”国家战略性新兴产业发展规划》；c）《关于推动数字文化产业创新发展的指导意见》（文产发〔2017〕8号）；d）《文化部“十三五”时期文化发展改革规划》e）《湖南省国民经济和社会发展第十三个五年规划纲要》；f）《长沙市国民经济和社会发展第十三个五年规划纲要》；g）《湖南省“十三五”战略性新兴产业发展规划》；h）《湖南省“十三五”时期文化改革发展规划纲要》；i）湖南省人民政府办公厅《关于支持马栏山视频文创产业园建设发展的若干意见》湘政办发〔2017〕80号；j）《建设项目经济评价方法与参数》（第三版）；k）《投资项目可行性研究指南》；l）国家有关法律法规、政策；m）有关机构发布的工程建设方面的标准、规范、定额；n）项目建设单位提供的其它有关基础资料。编制原则及范围1.编制原则a)兼顾必要、效益和平衡原则，达到建设方案和项目的资金投入与经济、社会、政治、环境等综合效益的平衡；b)注重近期效益和远期目标相结合的原则，使项目适应马栏山视频文创产业园发展，促进经济建设和文化生活水平的提高。2.编制范围依据国家有关政策、法规、规程、规范，本可研对项目建设背景、建设必要性，建设内容与规模，项目建设条件，总平面布置，建设方案，公用工程建设方案，投资估算与资金筹措，社会和经济效益评价等进行研究和分析。项目概况1.项目选址项目用地位于长沙市开福区马栏山视频文创产业园（朝正垸片区）核心区域，地块位于鸭子铺片区，紧接鸭子铺片区的中央景观带，其中X06-A51北临金鹰路，西临文创路，南临城市绿地，东临公园景观西道，X06-A53北临城市绿地，西临文创路，南临公园路，东临公园景观西道。2.建设内容与规模本项目规划总用地面积64397㎡，净用地面积54389㎡，项目总建筑面积263930㎡，其中地上总建筑面积184930㎡，地下总建筑面积79000㎡。X06-A51地块总用地面积32378㎡，净用地面积27278㎡，总建筑面积136550㎡，其中：地上总建筑面积95470㎡，地下总建筑面积41080㎡。本项目根据使用和功能要求，地上建筑为商务办公、人才公寓、设备用房，其中商务办公建筑面积53720㎡、人才公寓建筑面积37950㎡、设备用房建筑面积3800㎡。X06-A53地块总用地面积32019㎡，净用地面积27111㎡，总建筑面积127380㎡，其中：地上总建筑面积89460㎡，地下总建筑面积37920㎡。本项目根据使用和功能要求，地上建筑分为：商务办公建筑面积85260㎡、物业用房建筑面积1200㎡、设备用房建筑面积3000㎡。项目总投资及资金来源建设项目建设投资为201111.82万元，其中：建筑工程费106256.72万元，设备购置费5671.50万元，安装费用15320.89万元，其他费用55579.82万元（含土地成本39600万元），预备费18282.89万元。财务分析a）项目经营计算期内，项目销售收入为72269.60万元，租赁收入124706.35万元，物业收入为3567.66万元，项目利润总额为13889.4万元（不包括自持物业的增值部分），所得税后财务内部收益率8.41%（高于行业基准收益率8%），所得税后项目财务净现值为7496.64万元，投资回收期19.11（含建设期3年），表明项目的盈利能力较好，项目在财务上是可行的。b）项目售、租价格（或出售、出租率）和开发建设投资对财务内部收益率影响较大，建议严格控制开发建设投资，开始经营前应进一步做好价格预测，以避开风险，取得更好的财务效益。文化产业现状1.中国文化产业发展现状国家统计局发布文化产业最新数据，2016年全国文化及相关产业增加值为30785亿元，同比增加13.0%，占GDP4.14%，同比增加0.17%，文化产业增加值占GDP比重逐年增长，十八大以来文化产业整体保持快速增长的态势。分行业类型来看，2016年文化制造业增加值为11889亿元，比上年增长7.6%，占文化及相关产业增加值的比重为38.6%；文化批发零售业增加值为2872亿元，增长13.0%，占9.3%；文化服务业增加值为16024亿元，增长17.5%，占52.1%，已成为推动文化产业发展的主体力量。此外，2016年全国居民用于文化娱乐的人均消费支出为800元，比2013年增长38.7%；属于文化服务业的文化娱乐支出占全部消费支出4.7%，高于2013年4.4%的水平，文化产业结构进一步优化和升级。2.数字传媒行业现状随着传媒的跨界融合不断深化，基于移动互联网和人工智能等的新型传媒文化业态将成为文化产业快速发展的新引擎，以“互联网+”为主要形式的文化信息传输服务业发展迅猛。2017年上半年全国规模以上文化及相关产业企业营业收入增长11.7%，以“互联网+”为主要形式的文化信息传输服务业增速最快，2017年同比增长32.7%，较2016年增长4%，占文化产业增加值的7.7%。3.市场潜力分析近年来，中国的文化产业快速发展，国家“十三五”文化规划纲要指出“加强对长江经济带文化产业发展的规划指导，深挖长江流域文化内涵，支持依托中心城市和城市群，打造一批主业突出的文化产业园区和若干文化产业集群平台，促进长江经济带文化产业交流合作”。《湖南省“十三五”战略性新兴产业发展规划》中指出要大力发展数字创意产业，重点发展创意技术装备、数字出版、数字教育、数字娱乐、创意设计等产业，推动数字内容和技术在出版、教育、影视、设计、制造、商贸、旅游、医疗等领域的集成应用和融合发展，丰富数字文化创意内容和形式。鼓励对艺术品、文物、非物质文化遗产等文化资源进行数字化转化和开发。充分利用模式识别、语音识别、计算机视觉、智能物联网等计算机感知新技术，挖掘特色文化资源，创造具有鲜明地域特点和民族特色的数字创意内容产品，加快推进出版发行、影视制作、演艺娱乐、艺术展览、文化会展等行业数字化进程，不断提升文化资源快速数字化能力，努力推进出版、影视、动漫、游戏、文化等湖湘创意产品进入国际视野。马栏山视频文创产业集聚区建设与国家及湖南省未来发展规划相契合。目前，我国的中等收入人群已经接近3亿人，预计在未来十年内还将翻番。中等收入人群收入水平高、受教育程度高、文化生活丰富，是文化创意产品的消中国经济的新增长点，将为中外文化企业带来巨大商机。办公用房需求本项目建成后商务办公楼138980㎡、人才公寓37950㎡、设备用房6800㎡和物业用房1200㎡。根据中南传媒产业规划，红网、岳麓社、电子音像社、中南会展、产学研基地、众创空间、孵化器等共需要商务办公面积约107600㎡。

重庆项目可行性研究报告 重庆项目规划重庆概况：重庆，简称巴或渝，位于中国西南部，是中华人民共和国直辖市、国家中心城市 、超大城市、国际大都市，长江上游地区经济、金融、商贸物流、科技创新和航运中心， 西南地区综合交通枢纽和最大的工商业城市 ，国家重要的现代制造业基地，全国统筹城乡综合配套改革试验区； 西部开放开发战略支撑和长江经济带西部中心枢纽；东邻湖北、湖南，南靠贵州，西接四川，北连陕西。重庆总面积8.24万平方千米，2015年末，辖38个区县（自治县），户籍人口3371.84万；2015年，重庆地区生产总值15719.72亿元。地形大势由南北向长江河谷倾斜，地貌以丘陵、山地为主，其中山地占76%，有“山城”之称；属亚热带季风性湿润气候，冬暖春早，夏热秋凉，四季分明，无霜期长；有长江三峡、世界文化遗产大足石刻、世界自然遗产武隆喀斯特等等人文景观。重庆是国家历史文化名城，巴渝文化的发祥地；因嘉陵江古称“渝水”，故简称“渝”；有“中国火锅之都” 、“中国会展名城” 、“世界温泉之都” 之称；商周时期是巴国的首都，因宋淳熙十六年，光宗赵惇先封恭王再即帝位，自诩“双重喜庆”，由此得名；抗战时期是国民政府陪都和永久陪都； 新中国成立初期为西南大区驻地和中央直辖市，后又为四川省辖市，1997年又恢复为中央直辖市。重庆发展概况：十二五”时期是很不平凡的五年，是我市发展势头好、城乡面貌变化大、人民群众实惠多的五年。面对复杂多变的宏观环境和艰巨繁重的改革发展任务，在党中央坚强领导下，我市紧紧围绕“科学发展、富民兴渝”总任务，务实进取，开拓创新，奋发有为，顺利完成“十二五”规划确定的主要目标任务。全市地区生产总值年均增长12.8%，总量突破1.5万亿元；人均地区生产总值突破5万元，超过全国平均水平；常住居民人均可支配收入突破2万元，综合经济实力大幅提升，经济结构调整取得显著成效，改革开放取得重要突破，社会事业全面发展，生态环境持续改善，人民生活水平不断提高，全面建成小康社会迈出坚实步伐。主动适应经济发展新常态，加快转变经济发展方式，加快转换发展动力，推进经济结构转型升级，经济发展质量效益明显提高，投资、消费、出口“三驾马车”并驾齐驱，全社会固定资产投资累计突破5万亿元，社会消费品零售总额突破6000亿元，进出口总值增长5倍多；先进制造业与现代服务业双轮驱动，汽车、电子、装备制造业占工业总产值比重达到56%，金融业增加值占地区生产总值比重提高2.2个百分点，服务贸易五大专项年均增长35%以上；稳步推进统筹城乡综合配套改革，城乡一体化发展深入推进，城乡发展的均衡性、协调性显著增强，累计429万农业转移人口进城落户，城乡居民收入比缩小至2.6∶1；大力加强城市规划建设管理，城市影响力、竞争力大幅提升，美丽山水城市建设成效明显；扎实推进全面深化改革，重点领域和关键环节改革取得重要突破，户籍制度改革、地票制度改革等领域创造了新经验，经济社会发展动力活力持续释放；积极融入国家“一带一路”和长江经济带等对外开放和区域发展重大战略，充分利用国际国内两个市场、两种资源，对外开放广度、深度进一步拓展，构建起大通道、大通关、大平台开放体系，形成内陆地区独有的“三个三合一”开放平台，“渝新欧”国际铁路联运大通道成为中欧陆上贸易主通道，中新（重庆）战略性互联互通示范项目成功落地；确立民生工作“五个坚持”原则，切实保障和改善民生，滚动实施重点民生实事，着力解决人民群众最关心最直接最现实的利益问题；全面加强平安建设，大力创新社会治理，社会保持和谐稳定；坚持把加强生态文明建设摆在更加突出位置，守住“五个决不能”的底线，生态建设和环境保护不断加强，空气环境质量明显改善；坚定不移贯彻依法治国基本方略，全面推进依法治市，经济社会发展法治化水平不断提高。这些为“十三五”期间经济社会发展奠定了坚实基础。重庆项目可行性研究报告核心说明：报告通过对项目的市场需求、资源供应、建设规模、工艺路线、设备选型、环境影响、资金筹措、盈利能力等方面的研究调查，在行业专家研究经验的基础上对项目经济效益及社会效益进行科学预测，从而为客户提供全面的、客观的、可靠的项目投资价值评估及项目建设进程等咨询意见。重庆项目可行性研究报告参考目录（大纲）第一章重庆项目总论一、重庆项目名称及承办单位 二、重庆项目拟建地址三、可行性研究的目的四、可行性研究报告编制依据和范围 （一）重庆项目可行性报告编制依据 （二）可行性研究报告编制范围 五、研究的主要过程 六、重庆建设规模与产品方案 七、重庆项目总投资估算 八、重庆工艺技术装备方案的选择九、重庆项目建设期限十、投资重庆项目备案数据重庆项目备案数据一览表 十一、研究结论 十二、重庆项目主要经济技术指标重庆项目主要经济技术指标一览表第二章重庆项目法人基本情况一、重庆项目法人概况二、重庆项目承办单位概况第三章重庆市场需求预测第四章重庆建设规模与生产方案一、建设规模的确定原则 二、重庆项目建设规模三、重庆项目生产纲领产品纲领规划一览表 第五章重庆项目建设选址及土建工程一、重庆项目建设地选择原则 二、重庆项目建设地概况 三、重庆项目建设选址方案四、选址用地权属性质类别及占地面积五、重庆项目用地利用指标重庆项目占地及建筑工程投资一览表 六、重庆项目建筑工程方案（一）建筑工程概况 （二）建筑结构设计 （三）标准化厂房设计七、重庆项目选址综合评价重庆项目总图布置主要技术经济指标一览表第六章原材料及能源需求情况原辅材料及能源供应情况一览表第七章技术生产方案一、重庆工艺技术方案的选用原则二、重庆工艺流程生产工艺流程示意简图三、重庆项目设备的选择 （一）设备配置原则 （二）设备配置方案 主要设备投资明细表 第八章环境保护一、环境保护设计依据二、污染物的来源（一）重庆项目建设期污染源 （二）重庆项目运营期污染源 三、污染物的治理（一）重庆项目施工期环境影响简要分析及治理措施 施工机械在不同距离处的贡献值一览表（二）重庆项目营运期环境影响分析及治理措施 办公及生活废水处理流程图 生活及办公废水治理效果一览表 四、环境保护分析五、重庆项目厂区绿化工程六、重庆项目环境保护结论第九章劳动保护安全卫生及消防一、劳动保护和安全卫生 （一）设计标准及规定（二）主要不安全因素及职业危害因素（三）采取的主要防范措施 二、重庆项目安全生产措施三、重庆项目消防（一）重庆项目设计原则 （二）重庆项目主要防范措施 第十章重庆项目节能分析一、重庆项目建设的节能方向 二、设计依据及用能标准 （一）重庆项目节能政策依据 （二）重庆行业标准、规范、技术规定和技术指导三、节能背景及目标 四、重庆项目能源消耗种类和数量分析（一）生产重庆项目主要耗能装置及能耗种类和数量 重庆项目主要能源和含耗能工质年需量测算表 （二）单位产品能耗指标测算单位能耗估算一览表 五、重庆项目用能品种选择的可靠性分析 六、重庆项目工艺设备节能措施七、重庆项目电力节能措施八、重庆项目节水措施九、重庆项目运营期节能原则 十、重庆项目运营期主要节能措施 十一、重庆项目能源管理 （一）重庆项目管理组织和制度（二）重庆项目能源计量管理 十二、重庆项目节能建议及效果分析 （一）重庆项目节能建议 （二）重庆项目节能效果分析 重庆项目主要能耗指标一览表 第十一章重庆项目风险分析及风险防控一、重庆项目政策风险分析及风险防控二、重庆项目用地及工程建设配套风险分析三、重庆项目市场风险分析及风险防控四、重庆项目资金风险分析及风险防控五、重庆项目原材料采购风险分析及风险防控 六、重庆项目环保因素风险分析及风险防控七、重庆项目风险评价结论重庆项目风险因素和风险程度分析表 第十二章重庆项目实施管理和劳动定员一、重庆项目建设期管理组织 二、重庆项目建设期管理 三、工作制度四、劳动定员劳动定员一览表 第十三章重庆项目实施进度计划第十四章投资估算与资金筹措一、投资估算依据和说明（一）重庆项目总投资估算编制依据 （二）重庆项目投资费用分析 （三）重庆项目固定资产投资（固定资产）（四）重庆项目固定资产投资估算 固定资产投资估算表 （五）流动资金估算 流动资金估算一览表 （六）重庆项目总投资估算总投资构成分析一览表二、重庆项目资金筹措方案（一）重庆项目资金筹措方案重庆项目资金筹措与投资计划表三、投资使用方案（一）重庆项目建设投资使用计划 （二）重庆项目流动资金使用计划 重庆项目资金使用计划与运用表第十五章重庆项目经济评价一、重庆项目经济评价的依据和范围 二、重庆项目费用估算与财务效益 （一）销售收入估算 产品销售收入及税金估算一览表 （二）重庆项目综合总成本估算综合总成本费用估算表（三）利润总额估算 （四）所得税及税后利润 （五）重庆项目投资收益率测算 重庆项目综合损益表 三、重庆项目财务分析（一）全部投资财务分析 财务现金流量表（全部投资）（二）固定资产投资财务分析重庆项目财务现金流量表（固定投资）四、盈亏平衡分析生产重庆项目盈亏平衡分析表 五、敏感性分析 单因素敏感性分析表 第十六章综合评价及投资建议一、重庆项目综合评价二、重庆项目投资建议第十七章附表及附图重庆项目固定资产投资估算一览表 重庆项目流动资金估算一览表 重庆项目固定资产折旧和摊销一览表 重庆项目综合总成本费用估算一览表 重庆项目产品销售收入及税金估算一览表 重庆项目综合损益估算一览表 重庆项目资金筹措与投资计划一览表 重庆项目资金来源与运用一览表重庆项目财务现金流量一览表（全部投资）重庆项目财务现金流量一览表（固定资产投资）重庆项目资产负债表 重庆项目建设重庆项目招标方案和不招标申请表重庆项目盈亏平衡分析一览表 重庆项目盈亏平衡分析图 重庆项目借款还本付息估算一览表泓域咨询专注于产业规划咨询、项目投资分析，并提供全方位解决方案的中小企业发展战略咨询机构，在全行业中首创了“互联网+咨询”的服务模式，可为中小企业定制 “企业+政策+市场”全生命周期发展规划方案。（一）规划咨询：总体规划、专项规划、区域规划及行业规划；（二）项目咨询：项目投资机会研究、策划方案，项目建议书（预可行性研究）、项目可行性研究报告、项目申请报告、PPP项目咨询；（三）全过投资咨询咨询。

第十三章 投资估算（改建新运营）一、投资估算（一）投资估算依据本项目投资估算系按照国家计委批准的《投资项目可行性研究指南（试用版）》和现行旅游项目经济评价的有关规定进行编制的，是在前面章节的市场预测、项目实施进度等方面的基础上进行的。主要依据有：（1）湖南省民用建筑工程（建安费用）估算指标（DBJD25-12-2002）；（2）湖南省建设厅湘建价[2001]295号文“关于颁发《湖南省建设工程设计概算编制管理办法》的通知”；（3）湖南省建设厅湘建价[2001]277号文“关于颁发《湖南省工程建设其它费用项目组成》及有关文件汇编的通知”；（4）湖南省建设厅湘建价[2001]385号文“关于颁发《湖南省建筑安装概算费用定额》(建筑安装工程费用)的通知”；（5）其它费用计取依据建设部颁《市政工程投资估算编制办法》[建标2007]167号文件及其它有关规定计取。（二）总投资估算根据湖南省xx市市建筑工程造价及同类工程类比法及国家有关工程造价的规定进行估算。经估算，本项目总投资12976.43万元。具体估算见表13-1。二、资金筹措及使用计划（一）资金筹措项目改建运营总投资12976.43万元。（二）资金使用计划根据项目实施进度，确实项目所需要资金在建设工期内全部投入，投资管理部门按项目实施进度分期分批拨到建设单位专户，并及时向施工单位给付款项，以确保项目施工进度和质量，资金在项目开工建设后一次性进入项目建设单位专户，与财政配套建设资金共同管理使用。第十四章 财务分析一、财务评价依据财务评价的主要依据：（1）国家发改委、建设部颁布的《建设项目经济评价方法与参数》（第三版）。（2）项目设计方案。项目财务评价计算期按50年计算根据市场分析的旅游规模，整个运行期将逐步达到旅游区旅游容量，到第第二期末年达到景区的接待容量规模。结合当前社会折现率的情况，项目基准收益率按2%考虑。二、经营收入（一）经营收入1、门票套票收入（含分景点门票及渡船），按每人80元计算（含大门门票40元）；2、餐饮收入，按每人60元计算；3、果园休闲娱乐，按每人40元计算；4、旅游购物，按每人40元计算；以上项目共计220元／人．次。5、项目设有住宿，价格为150元/日，则项目住宿收入为426.06万元。6、其余游乐活动采取随机选择，此项收入为473.4万元。7、此外，景区每年出售纪念品，收入约为200万元。本项目保守估算，除餐饮、休闲娱乐、购物、住宿、游乐、出售纪念品等项目，根据景区规划，近期游客数量可达到日均2千人次，有效天数为270天左右，年经营收入为4,240.00万元。景区远期游客数量可达到日均1.1万人次，有效天数为270天左右，年套票经营收入为44,616.00万元。综上，景区升级改造建设期为3年，升级改造期内正常营业,预测第一年游客接待量为53万人次，仅以套票预测年营业收入为4,240.00万元，第二年游客接待量为80万人次，营业收入为6,400.00万元，第三年游客接待量为100万人次，营业收入为8,000.00万元。第四年达到接待容量规模后，年游客接待量为123万人次，经营收入为11,090.00万元。至稳定期游客最大接待量预测为297万人次，经营收入为44,616.00万元。具体预测见下表：金额单位：万元（二）经营税金及附加根据国家及地方的有关税收政策，项目收入需要缴纳增值税，增值税率按简易征收税率3%计算，同时需要根据增值税缴纳城市维护建设税及教育费附加，其税率分别为7%、5%。稳定期项目年均营业税金及附加为160.61万元。三、总成本费用估算1、景区水、电费按照市场价格计取，其中水费为2元/吨，电费为0.5元/度。2、景区职工平均工资及福利水平按照5.5万元/人/年计取。3、折旧费按直线折旧法以工程分类计算。建筑工程折旧年限为20年，设备折旧年限为10年，车辆及电子设备折旧年限为5年，固定资产残值率按5％计算。无形及其他资产按10年摊销。4、景区管理费用，按年营业收入的2.2%计。其中：车辆使用费0.3%、费用性税金0.3%、业务招待费0.2%、差旅费0.2%、办公费0.2%、其他管理费用1%。5、景区营业费用，按年营业收入的2.2%计。其中：景区广告宣传费用1%计、差旅费0.1%、导游佣金2%、其他营业费用0.3%。6、景区财务费用，长期借款利息支出按五年期贷款预测，前五年每年借款利息为475万元，短期借款利息按最低现金保有量预测。具体如下表：金额单位：万元7、通过上述估算，预测期内项目总成本费用如下表。四、财务效益分析（一）利润及利润分配项目根据国家发改委、建设部颁布的《建设项目经济评价方法与参数》（第三版）的要求进行经济评价，成本与收入的估算根据项目的实际情况进行选取。根据国家有关规定项目的企业所得税税率为25%。根据国家相关政策，提取10%的盈余公积金。项目逐年的经营收入扣除总成本费用即得年利润总额，详见附表。（二）财务盈利能力分析根据项目的实际情况，计算期为50年。通过项目投资财务现金流量计算，税前项目投资财务净现值为12921.32万元（Ic=2%）、财务内部收益率为7.37%，税后项目投资财务净现值为8853.31万元（Ic=2%）、财务内部收益率为5.94%，说明本项目的盈利能力能够满足经营要求；同时，财务净现值均大于零，说明项目在财务上是可行的。按此计算的所得税后项目投资回收期为18.74年，说明投资在一定时间内有回收的可能。五、不确定性分析（一）盈亏平衡分析根据项目的具体情况，结合项目开发过程中及开发完成后各年的总成本费用与经营收入情况进行项目的盈亏平衡分析，当项目的收入达到一定程度时与总成本费用基本保持平衡。本项目的经营能力盈亏平衡计算式如下：BEP（设计能力利用率）=38.36%计算结果表明，达到设计能力的38.36%时，项目即可保本。图14-1项目盈亏平衡图（二）敏感性分析建设投资、经营成本、经营价格等数据来源于预测，存在变化的可能，具有一定的不确定性，其发生变化对所得税后项目投资财务内部收益率的影响程度见表14-1及表14-2。表14-1 项目敏感性分析表表14-2 项目多因素敏感性分析表图14-2 项目敏感性分析图六、财务评价结论（一）财务评价报表及主要指标根据本次估算的投资，按照现行的财税制度要求进行企业经济分析评价，评价结果详见附表所列。表14-3 经济评价主要指标表（二）综合评价项目进行升级改造运营后，稳定期年均营业收入为44,616.00万元，年均利润总额31,550.72万元，年上缴营业税金及附加160.61万元，项目投资利润率6.32%，投资利税率8.34%，税后项目投资财务净现值为8853.31万元（Ic=2%）、财务内部收益率为5.94%，说明本项目的盈利能力能够满足经营要求；同时，财务净现值均大于零，说明项目在财务上是可行的，项目具有较好的经济效益。

投资决策是对投资行为进行选择和决定的过程，投资项目的成功实施、效益实现都与投资决策的科学性密不可分。为了推进社会进步和实现经济目标，必须对拟投资的项目作出科学和可信的决策。v 什么是可行性研究？投资项目可行性研究报告是指在项目拟建之前，对与项目有关的市场、资源、工程技术、经济和社会等方面的问题进行分析、论证和评价，对这个项目的可行或不可行作出评估，或选择最佳投资项目或投资方案的一种科学方法。这是投资前的重要组成部分，也是项目投资决策过程中不能少的一步，更是投资建设过程中不可缺少的一部分，在项目决策中有重要作用。可行性研究报告-13八1174九14二的主要内容包括：总论，项目建设必要性分析，项目市场分析，生产规模的确定，建设条件分析与结论，技术条件分析与结论，财务数据估算，财务效益分析，不确定性分析，国民经济效益分析，社会效益分析，结论与建议等。v 可研对于投资项目有多重要？在所有的投资项目中，投资项目的决策者都希望投资项目能获得一定的收益。选择一个正确的投资建设目标是建设项目决策的重要环节，而该投资建设目标应符合科学性、客观性和相关性可行性研究是投资项目初始段中一个重要组成部分和投资过程中不可缺少的一部分，不仅涉及到项目的自然、社会、经济和技术等方面，还包括项目开发前的项目投资决策、分析和比较，预测可能性的投资建设计划分析等，并在此基础上，充分了解项目的投资和建设要求、经济效益的合理性、技术进步性和实用性以及证明实施条件的可行性和不可行性，为投资项目的发展战略决策提供科学依据。大量的理论分析和统计资料显示，对于一个具体的建设项目而言，可行性研究报告编制的优劣将直接关系到整个项目建设的盈利水平，甚至于关系到一个企业的成败。所以，在规划项目和建立项目时，有必要重视项目的可行性研究。在企业投资项目时，可行性研究可以帮助企业对投资项目决策的程序进行分析，对其中容易出现的问题进行研究，最后对如何进行科学的投资决策提出对策建议。v 投资项目可以不做可研吗？近年来，出于多种原因，从项目的立项、评审、审批和实施的情况看，可行性研究变成了一种流于形式的文件。在投资项目的可行性研究的初始阶段，公司并没有重视起来，仅作为用于政府补贴、银行贷款、外部融资等等，为了达到这些目的，公司的可行性研究报告必须写成该项目是一个有大好未来发展空间的项目，这样一来，对可行性研究报告的实际价值，以及可行性研究报告的真实性、准确性和管理价值失去意义。尤其是在国家投资体制改革的决定后，2004年国务院发布《关于投资体制改革的决定》文件，政府管辖部门，不再对企业拟投资项目的进行可行性研究报告进行审批，只是进行核准和备案，这样一来，企业对可行性研究的重视程度进一步减低，这样进一步危及可行性研究的现状，并给可行性研究在企业投资项目中的发展，带来巨大的困难和挑战。但可行性研究是投资项目能否顺利实施，以及它是否能确保决策的科学性和可靠性的重要部分，能为项目过程中所可能遇到的困难以及将来收益给出指导依据。因此，对于投资项目，公司管理层应充分重视，并全程参与到可行性研究中。忽略、不重视可研的情况下，企业投资的许多项目面临了一些问题，这些项目投入大量的资源和资金，项目建成后，产值很低、利润很小和跟风重建，甚至部分项目无法完成或中途中止，给企业的建设造成重大损失，这些项目不仅不能促进了企业的发展，而且消耗了资源和资金，为公司带来了沉重的负担，也无法带来良好的社会效益。v 企业要怎么做可研才有效？企业是可行性研究项目的直接受益者，对投资项目的发展战略作出决策，是公司管理者的责任和义务。而进行决策时，会以可行性研究报告作为重要的参考文件，报告中的研究内容，会对项目决策起到指导性作用，直接对项目未来的经济效益和社会效益产生重要作用。企业应该重点关注可行性研究报告在项目决策中的理论依据作用，从而避免决策不正确。第一，企业应该对可行性研究报告提供真实情况，让报告拟制者能正确的分析和论证拟投资项目；第二，处理可行性研究报告过程，积极开展可行性研究报告工作，提供与工作流程完全一致的完整数据，给予可行性研究报告编制部门作为编写依据研究，注重可行性研究报告的工作，提高发展战略决策的科学可靠性。

来源：海外网海外网3月19日电国家发改委网站19日发布《国家发展改革委关于故宫博物院北院区项目可行性研究报告的批复》，详情如下：国家发展改革委关于故宫博物院北院区项目可行性研究报告的批复发改社会〔2021〕304号文化和旅游部：你部报来《关于报送故宫博物院北院区可行性研究报告的函》（文旅财函〔2020〕59号）及相关附件收悉。经认真研究并请示国务院同意，现批复如下：一、原则同意所报故宫博物院北院区项目可行性研究报告。二、项目建设地点为北京市海淀区西北旺镇西玉河村。三、项目总建筑面积按照102000平方米控制，其中，文物展厅33378平方米，文物修复用房16025平方米，文物库房25302平方米，数字故宫文化传播用房9904平方米，观众服务用房5468平方米，综合配套设施用房11923平方米。四、项目总投资按照197795万元控制（含现行技术条件下为增强防洪防渗措施所需的约8500万元），其中，工程费用134143.12万元，工程建设其他费用9708.12万元，基本预备费10056.16万元，征地拆迁安置补偿费43887.6万元。所需资金由中央预算内投资解决，具体数额待初步设计阶段进一步核定。五、为扎实推进项目建设，确保文物长期安全，请你部指导项目单位结合评估意见，进一步优化调整工程设计方案，有效落实相关防洪防渗措施。同时，在设计和施工阶段充分吸收专家意见，采取以下必要的额外措施，切实降低项目风险：一是认真做好地下结构抗裂损渗漏等防洪防渗专项设计；二是制定防洪预案，如遇超标准洪水时，采取临时措施，防止洪水漫进地下空间；三是加强地下室外墙内外侧防水做法，采用寿命更长的无机防水材料配合补偿收缩混凝土等。在此基础上，请你部严格按照批复的可行性研究报告抓紧编制初步设计方案和投资概算，报我委审批。六、项目法人单位为故宫博物院，项目责任人为故宫博物院院长王旭东同志。在项目实施过程中，项目单位应本着对文物负责、对历史负责、对后人负责的态度，切实承担主体责任，科学做好设计、建设等工作，参与相关管理的各有关部门要加强领导，密切配合，精心组织，规范管理。要按照《中央预算内直接投资项目管理办法》（国家发展改革委2014年第7号令）、《中央预算内直接投资项目概算管理暂行办法》（发改投资〔2015〕482号）等有关规定，加强项目建设管理、招投标控制、工程监理制和合同管理制，在招投标过程中要严格执行《中华人民共和国招投标法》有关规定，确保建设工期和建设质量，更好保护文物、传承文化。七、严格落实中办发〔2013〕17号、中办发〔2017〕70号文件精神，项目建设过程中不得建设办公用房，项目建成后不得调整成为办公用房。国家发展改革委2021年3月3日

国家发展改革委关于故宫博物院北院区项目可行性研究报告的批复发改社会〔2021〕304号文化和旅游部：你部报来《关于报送故宫博物院北院区可行性研究报告的函》（文旅财函〔2020〕59号）及相关附件收悉。经认真研究并请示国务院同意，现批复如下：一、原则同意所报故宫博物院北院区项目可行性研究报告。二、项目建设地点为北京市海淀区西北旺镇西玉河村。三、项目总建筑面积按照102000平方米控制，其中，文物展厅33378平方米，文物修复用房16025平方米，文物库房25302平方米，数字故宫文化传播用房9904平方米，观众服务用房5468平方米，综合配套设施用房11923平方米。四、项目总投资按照197795万元控制（含现行技术条件下为增强防洪防渗措施所需的约8500万元），其中，工程费用134143.12万元，工程建设其他费用9708.12万元，基本预备费10056.16万元，征地拆迁安置补偿费43887.6万元。所需资金由中央预算内投资解决，具体数额待初步设计阶段进一步核定。五、为扎实推进项目建设，确保文物长期安全，请你部指导项目单位结合评估意见，进一步优化调整工程设计方案，有效落实相关防洪防渗措施。同时，在设计和施工阶段充分吸收专家意见，采取以下必要的额外措施，切实降低项目风险：一是认真做好地下结构抗裂损渗漏等防洪防渗专项设计；二是制定防洪预案，如遇超标准洪水时，采取临时措施，防止洪水漫进地下空间；三是加强地下室外墙内外侧防水做法，采用寿命更长的无机防水材料配合补偿收缩混凝土等。在此基础上，请你部严格按照批复的可行性研究报告抓紧编制初步设计方案和投资概算，报我委审批。六、项目法人单位为故宫博物院，项目责任人为故宫博物院院长王旭东同志。在项目实施过程中，项目单位应本着对文物负责、对历史负责、对后人负责的态度，切实承担主体责任，科学做好设计、建设等工作，参与相关管理的各有关部门要加强领导，密切配合，精心组织，规范管理。要按照《中央预算内直接投资项目管理办法》（国家发展改革委2014年第7号令）、《中央预算内直接投资项目概算管理暂行办法》（发改投资〔2015〕482号）等有关规定，加强项目建设管理、招投标控制、工程监理制和合同管理制，在招投标过程中要严格执行《中华人民共和国招投标法》有关规定，确保建设工期和建设质量，更好保护文物、传承文化。七、严格落实中办发〔2013〕17号、中办发〔2017〕70号文件精神，项目建设过程中不得建设办公用房，项目建成后不得调整成为办公用房。附件：1.故宫博物院北院区项目建筑面积核定表2.故宫博物院北院区项目投资核定表3.故宫博物院北院区项目招投标实施方案核准意见国家发展改革委2021年3月3日

国家发展改革委关于故宫博物院北院区项目可行性研究报告的批复发改社会〔2021〕304号文化和旅游部：你部报来《关于报送故宫博物院北院区可行性研究报告的函》（文旅财函〔2020〕59号）及相关附件收悉。经认真研究并请示国务院同意，现批复如下：一、原则同意所报故宫博物院北院区项目可行性研究报告。二、项目建设地点为北京市海淀区西北旺镇西玉河村。三、项目总建筑面积按照102000平方米控制，其中，文物展厅33378平方米，文物修复用房16025平方米，文物库房25302平方米，数字故宫文化传播用房9904平方米，观众服务用房5468平方米，综合配套设施用房11923平方米。四、项目总投资按照197795万元控制（含现行技术条件下为增强防洪防渗措施所需的约8500万元），其中，工程费用134143.12万元，工程建设其他费用9708.12万元，基本预备费10056.16万元，征地拆迁安置补偿费43887.6万元。所需资金由中央预算内投资解决，具体数额待初步设计阶段进一步核定。五、为扎实推进项目建设，确保文物长期安全，请你部指导项目单位结合评估意见，进一步优化调整工程设计方案，有效落实相关防洪防渗措施。同时，在设计和施工阶段充分吸收专家意见，采取以下必要的额外措施，切实降低项目风险：一是认真做好地下结构抗裂损渗漏等防洪防渗专项设计；二是制定防洪预案，如遇超标准洪水时，采取临时措施，防止洪水漫进地下空间；三是加强地下室外墙内外侧防水做法，采用寿命更长的无机防水材料配合补偿收缩混凝土等。在此基础上，请你部严格按照批复的可行性研究报告抓紧编制初步设计方案和投资概算，报我委审批。六、项目法人单位为故宫博物院，项目责任人为故宫博物院院长王旭东同志。在项目实施过程中，项目单位应本着对文物负责、对历史负责、对后人负责的态度，切实承担主体责任，科学做好设计、建设等工作，参与相关管理的各有关部门要加强领导，密切配合，精心组织，规范管理。要按照《中央预算内直接投资项目管理办法》（国家发展改革委2014年第7号令）、《中央预算内直接投资项目概算管理暂行办法》（发改投资〔2015〕482号）等有关规定，加强项目建设管理、招投标控制、工程监理制和合同管理制，在招投标过程中要严格执行《中华人民共和国招投标法》有关规定，确保建设工期和建设质量，更好保护文物、传承文化。七、严格落实中办发〔2013〕17号、中办发〔2017〕70号文件精神，项目建设过程中不得建设办公用房，项目建成后不得调整成为办公用房。附件：1.故宫博物院北院区项目建筑面积核定表2.故宫博物院北院区项目投资核定表3.故宫博物院北院区项目招投标实施方案核准意见国家发展改革委2021年3月3日