财务公司可行性研究报告

可行性研究报告的关键每日任务是演示事先设计的计划，因而务必设计研究计划以表明研究对象。可行性研究报告的內容和反映情况的数据信息务必肯定真正靠谱，不允许有误差或不正确。务必反复查验在其中应用的信息内容和数据信息，以保证內容的真实有效。严苛的论点论据是可行性研究报告的突显特性。以便证实这一点，人们务必应用系统软件的统计分析方法对危害新项目的多种要素开展全方位而系统软件的剖析。人们务必另外开展宏观经济剖析和外部经济剖析。可行性研究报告的具体内容投资重要性：关键依据市场调研和预测結果及其有关产业的政策，证实项目投资和基本建设的重要性。 技术性可行性：关键从项目实施的技术性视角，有效设计技术规范，开展挑选和点评。 财务可行性：关键从新项目和投资人的视角设计有效的财务规划，从企业财务的视角开展资本预算，评定新项目的财务营运能力，作出决策，并从股权融资的视角开展评定实体（公司）股东投资收益，现金流计划和负债资本充足率。 机构可行性：制订有效的项目实施时刻表，设计有效的组织架构，挑选阅历丰富的主管，建立优良的合作关系，并制订适合的培训方案，以保证新项目的圆满执行。 经济可行性：关键从资源分配的视角考量新项目的使用价值，并评定新项目在完成区域经济发展规划，合理分派经济发展資源，提升供货，造就学生就业，改进自然环境和改进老百姓生活方面的实效性。衣食住行。 社会发展可行性：关键剖析该新项目对社会发展的危害，包含政治体制，政策政策，产业结构，法律法规道德，宗教种族，女性和儿童及其社会稳定。

可行性研究报告专业编写单位：北京中能创达信息咨询有限公司服务范围：全国可接单交付方式：快递，邮件。可行性研究报告模板最近研究了可行性研究报告的写法。总结了很多行业的可行性报告，特别适用于软件行业。完善的财务评价具体指导以及内、外环境分析指导。重新整理贯通了各个栏目的逻辑关系，市面上中文版最好的栏目排序。这是 Shane 版报告模板。关键字：可行性 可行性研究 可行性报告 可研 可研报告 模板1 项目总论1.1 项目概况/执行概要1.1.1 项目名称1.1.2 项目简介(包括项目性质、内容、规模和目标。其中项目性质是指例如新建，或者维护升级等)1.1.3 项目目标1.1.4 项目承办单位介绍(可描述单位相关资质、竞争优势)1.1.5 项目可行性研究工作承担部门/单位介绍(可描述单位相关资质)1.1.6 项目主管部门/单位介绍1.1.7 项目建设内容、规模、目标1.1.8 项目建设地点1.2 项目可行性研究主要结论(在可行性研究中，对项目的主要方面都应得出明确结论。这些结论主要包括：产品市场前景、原料供应问题、政策保障问题、资金保障问题、组织保障问题、技术保问题、人力保障问题、风险控制问题、财务效益结论、社会效益结论、可行性综合评价等文档其余正文中)1.3 主要技术经济指标表(在总论部分中，可将研究报告中各部分的主要技术经济指标汇总，列出主要技术经济指标表，使审批和决策者对项目作全貌了解)1.4 存在问题及建议(对可行性研究中提出的项目的主要问题进行说明并提出解决的建议)---------- ---------- ---------- ----------2 立项分析2.1 建设背景2.1.1 行业背景(整个行业的世界背景、中国背景)2.1.2 项目发起缘由(有关的重要商机描述等投资理由)2.1.3 政策背景2.1.4 社会条件背景2.1.5 自然条件背景2.2 建设必要性2.2.1 消费需求必要性(满足消费者的某些消费需求等)2.2.2 产业必要性(优化本地区产业结构，造成诸如高效化、产业化、标准化、国际化的影响等)2.2.3 社会必要性(比如带动本地区居民就业等)2.2.4 自然必要性(比如继续由此项目带来什么生态或者自然环境方面的改善)2.3 建设可行性(项目开展的支撑条件描述)2.3.1 经济可行性2.3.2 政策可行性2.3.3 技术可行性2.3.4 模式可行性2.3.5 组织管理可行性2.3.6 人力资源可行性2.3.7 社会条件可行性2.3.8 自然条件可行性---------- ---------- ---------- ----------3 市场分析(市场分析在可行性研究中的重要地位在于，任何一个项目，其生产规模的确定、技术的选择、投资估算甚至厂址的选择，都必须在对市场需求情况有了充分了解以后才能决定。而且市场分析的结果，还可以决定产品的价格、销售收入，最终影响到项目的盈利性和可行性。在可行性研究报告中，要详细研究当前市场现状，以此作为后期决策的依据)3.1 市场调查3.1.1 国内行业市场调查(包括国内产业结构、整个行业链条各个节点的供需对比关系等)3.1.2 国际行业市场调查(包括国际产业结构、整个行业链条各个节点的供需对比关系等，发展趋势预计等)3.1.3 收益方面调查(比如产品售价、经营利润调查等)3.1.4 上游市场调查(上游原料市场情况)3.1.5 下游市场调查(下游消费市场情况)3.1.6 产品市场竞争调查(同业单位情况以及在建或在筹项目)3.2 产品市场预测(市场预测是根据市场调查，在未来一定时期，本地和存在扩展机会的地域的市场情况估计。这是利用市场调查所得到的信息资料，根据市场信息资料分析报告的结论，对未来市场需求量及相关因素所进行的定量与定性的判断与分析。在可行性研究工作中，市场预测的结论是制订产品方案，确定项目建设规模所必须的依据)3.2.1 国际行业市场预测(包括国际产业结构、整个行业链条各个节点自身发展带来的供需对比变化等)3.2.2 国内行业市场预测(包括国内产业结构、整个行业链条各个节点自身发展带来的供需对比变化等)3.2.3 收益方面预测(比如产品售价、经营利润调查等)3.2.4 上游市场预测(上游原料市场预测)3.2.5 下游市场预测(下游消费市场预测)3.2.6 发展前景综述(根据对同业竞争者的发展预测，以及政策、社会条件、自然条件转变引起的环境变化，分析发展前景)---------- ---------- ---------- ----------4 环境分析4.1 外部环境(外部一般环境使用外厌分析法（PEST）。外厌分析法（PEST）即政治（Political）、经济（Economic）、社会（Social）和科技（Technological），这是不受单位自身掌握的因素；根据需要也可以增加教育（Ecation）和人口统计（Demographics）)4.1.1 政治法律环境要素(政治会对企业监管、消费能力以及其他与企业有关的活动产生十分重大的影响力。一个国家或地区的政治制度、体制、方针政策、法律法规等方面。这些因素常常制约、影响着企业的经营行为，尤其影响企业较长期的投资行为。必须牢记以下几点：政治环境是否稳定？国家政策是否会改变法律从而增强对企业的监管并收取更多的赋税？政府所持的市场道德标准是什么？政府的经济政策是什么？政府是否关注文化与宗教？政府是否与其他组织签订过贸易协定，例如欧盟（EU），北美自由贸易区（NAFTA），东盟（ASEAN）等？)4.1.2 经济环境要素(经济环境要素是指国民经济发展的总概况，国际和国内经济形式及经济发展趋势，企业所面临的产业环境和竞争环境等。市场营销人员需要从短期与长期两个方面来看待一个国家的经济与贸易，特别是在进行国际营销的时候)4.1.2.1 社会经济结构(社会经济结构，是指国民经济中不同的经济成分、不同的产业部门及社会再生产各方面在组成国民经济整体时相互的适应性、量的比例以及排列关联的状况。社会经济结构主要包括：产业结构、分配结构、交换结构、消费结构和技术结构。其中，最重要的是产业结构)4.1.2.2 经济发展水平(经济发展水平是指一个国家经济发展的规模、速度和所达到的水平。反映一个国家经济发展水平的常用指标有国内生产总值、国民收入、人均国民收入和经济增长速度)4.1.2.3 经济体制(经济体制，是指国家经济组织的形式，它规定了国家与企业、企业与企业、企业与各经济部门之间的关系，并通过一定的管理手段和方法来调控或影响社会经济流动的范围、内容和方式等)4.1.2.4 宏观经济政策(宏观经济政策，是指实现国家经济发展目标的战略与策略，它包括综合性的全国发展战略和产业政策、国民收入分配政策、价格政策、物资流通政策等)4.1.2.5 当前经济状况(当前经济状况会影响一个企业的财务业绩。经济的增长率取决于商品和服务需求的总体变化。其他经济影响因素包括税收水平、通货膨胀率、贸易差额和汇率、失业率、利率、信贷投放以及政府补助等)4.1.2.6 其他一般经济条件(其他一般经济条件和趋势对一个企业的成功也很重要。工资、供应商及竞争对手的价格变化以及政府政策，会影响产品的生产成本和服务的提供成本以及它们被出售的市场的情况。这些经济因素可能会导致行业内产生竞争，或将公司从市场中淘汰出去，也可能会延长产品寿命、鼓励企业用自动化取代人工、促进外商投资或引入本土投资、使强劲的市场变弱或使安全的市场变得具有风险。经济环境因素可以参考以下几点：利率，通货膨胀率与人均就业率，人均GDP的长远预期等)4.1.3 社会与文化环境要素(社会与文化环境要素一定时期整个社会发展的一般状况。主要包括社会道德风尚，文化传统，人口变动趋势，文化教育，价值观念，社会结构等。各国的社会与文化对于企业的影响不尽相同)4.1.3.1 人口因素(人口因素包括企业所在地居民的地理分布及密度、年龄、教育水平、国籍等。大型企业通常会利用人口统计数据来进行客户定位，并用于研究应如何开发产品。人口因素对企业战略的制定具有重大影响。例如，人口总数直接影响着社会生产总规模；人口的地理分布影响着企业的厂址选择；人口的性别比例和年龄结构在一定程度上决定了社会的需求结构，进而影响社会供给结构和企业生产结构；人口的教育文化水平直接影响着企业的人力资源状况；家庭户数及其结构的变化与耐用消费品的需求和变化趋势密切相关，因而也就影响到耐用消费品的生产规模等。对人口因素的分析可以使用以下一些变量：结婚率、离婚率、出生率和死亡率、人口平均寿命、人口的年龄和地区分布、人口在民族和性别上的比例、地区人口在教育水平和生活方式上的差异等)4.1.3.2 社会流动性(社会流动性主要涉及社会的分层情况、各阶层之间的差异以及人们是否可在各阶层之间转换、人口内部各群体的规模、财富及其构成的变化以及不同区域（城市、郊区及农村地区）的人口分布等。不同阶层对企业的期望也有差异。例如，企业员工评价战略的标准是看工资收益、福利待遇等，而消费者则主要关心产品价格、产品质量、服务态度等)4.1.3.3 消费心理(消费心理对企业战略也会产生影响。例如，一部分顾客的消费心理是在购物过程中追求有新鲜感的产品多于满足其实际需求，因此，企业应有不同的产品类型以满足不同顾客的需求)4.1.3.4 生活方式变化(生活方式变化主要包括当前及新兴的生活方式与时尚。文化问题反映了一个事实，即国际交流使社会变得更加多元化、外部影响更加开放时，人们对物质的要求会越来越高。随着物质需求的提高，人们对社交、自尊、求知、审美的需要更加强烈，这也是企业面临的挑战之一)4.1.3.5 文化传统(文化传统是一个国家或地区在较长历史时期内形成的一种社会习惯，它是影响经济活动的一个重要因素。例如，中国的春节、西方的圣诞节就为某些行业带来商机)4.1.3.6 价值观(价值观，是指社会公众评价各种行为的观念标准。不同的国家和地区人们的价值观各有差异，例如，西方国家的个人主义较强，而日本的企业则注重内部关系融洽。社会与文化环境因素可以参考以下几点：1.信奉人数最多的宗教是什么？2.这个国家的人对于外国产品和服务的态度如何？3.语言障碍是否会影响产品的市场推广？4.消费者有多少空闲时间？5.这个国家的男人和女人的角色分别是什么？6.这个国家的人长寿吗？老年阶层富裕吗？7.这个国家的人对于环保问题是如何看待的？)4.1.4 技术环境要素(技术环境要素是指目前社会技术总水平及变化趋势，技术变迁，技术突破对企业影响，以及技术对政治、经济社会环境之间的相互作用的表现等（具有变化快，变化大，影响面大等特点）。科技不仅是全球化的驱动力，也是企业的竞争优势所在。下面几点解释了何为科技要素：1.科技是否降低了产品和服务的成本，并提高了质量？2.科技是否为消费者和企业提供了更多的创新产品与服务，例如网上银行、新一代手机等？3.科技是如何改变分销渠道的，例如网络书店、机票、拍卖等？4.科技是否为企业提供了一种全新的与消费者进行沟通的渠道，例如Banner广告条、CRM软件等？技术环境除了要考察与企业所处领域的活动直接相关的技术手段的发展变化外，还应及时了解：1.国家对科技开发的投资和支持重点；2.该领域技术发展动态和研究开发费用总额；3.技术转移和技术商品化速度；4.专利及其保护情况，等等。技术环境对战略所产生的影响包括：1.基本技术的进步使企业能对市场及客户进行更有效的分析。例如，使用数据库或自动化系统来获取数据，能够更加准确地进行分析。2.新技术的出现使社会和新兴行业对本行业产品和服务的需求增加，从而使企业可以扩大经营范围或开辟新的市场。3.技术进步可创造竞争优势。例如，技术进步可令企业利用新的生产方法，在不增加成本的情况下，提供更优质和更高性能的产品和服务。4.技术进步可导致现有产品被淘汰，或大大缩短产品的生命周期。5.新技术的发展使企业可更多关注环境保护，企业的社会责任及可持续成长问题，也使生产越来越多地依赖于科技的进步)4.2 内部分析(内部一般分析可以使用态势分析法（SWOT）。态势分析法（SWOT）代表优势（Strengths）、劣势（Weaknesses）、机遇（Opportunities）和威胁（Threats）。内部分析时应注意：进行态势分析的时候必须对公司的优势与劣势有客观的认识；进行态势分析的时候必须区分公司的现状与前景；进行态势分析的时候必须考虑全面；进行态势分析的时候必须与竞争对手进行比较，比如优于或是劣于你的竞争对手；保持态势分析法的简洁化，避免复杂化与过度分析。态势分析在最理想的状态下，是由专属的团队来达成的，一个态势分析团队，最好由一个会计相关人员，一位销售人员，一位经理级主管，一位工程师和一位专案管理师组成)4.2.1 环境因素(运用各种调查研究方法，分析出公司所处的各种环境因素，即外部环境因素和内部能力因素。外部环境因素包括机会因素和威胁因素，它们是外部环境对公司的发展直接有影响的有利和不利因素，属于客观因素，内部环境因素包括优势因素和弱点因素，它们是公司在其发展中自身存在的积极和消极因素，属主动因素，在调查分析这些因素时，不仅要考虑到历史与现状，而且更要考虑未来发展问题)4.2.2 态势矩阵(将调查得出的各种因素根据轻重缓急或影响程度等排序方式，构造态势矩阵。在此过程中，将那些对公司发展有直接的、重要的、大量的、迫切的、久远的影响因素优先排列出来，而将那些间接的、次要的、少许的、不急的、短暂的影响因素排列在后面)4.2.3 相关结论(得出分析结论的基本思路是：发挥优势因素，克服弱点因素，利用机会因素，化解威胁因素；考虑过去，立足当前，着眼未来。运用系统分析的综合分析方法，将排列与考虑的各种环境因素相互匹配起来加以组合，得出一系列单位未来发展的可选择对策。在态势分析之后进而需用态势处理技巧（USED）来产出解决方案，态势处理技巧（USED）是下列四个方向的重点缩写，如用中文的四个关键字，会是“用、停、成、御”。态势处理分别是如何善用每个优势、如何停止每个劣势、如何成就每个机会以及如何抵御每个威胁)4.3 市场发展策略---------- ---------- ---------- ----------5 建设分析5.1 建设单位分析5.1.1 人力资源现状与需要5.1.2 管理资质5.1.3 成功经验5.1.4 拟建公司组织介绍5.1.4.1 组织结构5.1.4.2 公司管理5.1.4.3 经营团队5.2 建设条件分析5.2.1 项目建设地与土建总规5.2.1.1 项目建设地5.2.1.1.1 项目建设地地理位置5.2.1.1.2 项目建设地自然情况5.2.1.1.3 项目建设地资源情况5.2.1.1.4 项目建设地经济情况5.2.1.1.5 项目建设地人口情况5.2.1.2 项目土建总规5.2.1.2.1 项目厂址及厂房建设(厂址、厂房建设内容和厂房建设造价等)5.2.1.2.2 土建规划总平面布置图5.2.1.2.3 场内外运输(场外运输量及运输方式、场内运输量及运输方式和场内运输设施及设备等)5.2.1.2.4 项目土建及配套工程(项目占地和项目土建及配套工程内容等)5.2.1.2.5 项目土建及配套工程造价5.2.1.2.6 项目其他辅助工程(供水工程、供电工程、供暖工程和通信工程等)5.2.2 基础配套设施(软件项目的话指中间件、机房等)5.3 建设方案分析(包括直接影响可行性评估的技术性内容)5.3.1 业务描述5.3.2 项目的系统结构5.3.3 加工项目产能规划方案(描述建设目标、项目布局（地理分布或者部门分布）和建设规模等)5.3.4 生产工艺规划方案(对于加工项目，包括工艺设备选型、工艺说明和工艺流程。对于软件项目，包括开发规范等)5.4 知识产权与其它法律问题5.5 项目组织计划和人员安排(在可行性研究报告中，根据项目规模、项目组成和工艺流程，研究提出相应的企业组织机构，劳动定员总数及劳动力来源及相应的人员培训计划)5.5.1 项目组织计划(包括组织形式和工作制度)5.5.2 项目劳动定员(包括劳动定员和年总工资和职工年平均工资估算等)5.5.3 人员培训(包括人员培训计划和费用估算)5.5.4 领导们5.6 项目控制分析5.6.1 合同管理5.6.2 招标管理5.6.3 施工管理5.6.4 监理安排5.6.5 资金监控5.7 项目实施进度安排(项目实施时期的进度安排是可行性研究报告中的一个重要组成部分。所谓项目实施时期，有别于软件的“实施”阶段。这里的项目实施时期，也可称为投资时间，是指从正式确定建设项目到项目达到正常生产这段时间。这一时期包括项目准备，资金筹集安排，勘察调研，分析，设计，设备订货，开发/施工准备，开发/施工，上线运行准备，试运转直到竣工验收和交付使用等各工作阶段。这些阶段的各项投资活动和各个工作环节，有些是相互影响的，前后紧密衔接的，也有些是同时开展，相互交叉进行的。因此，在可行性研究阶段，需将项目实施时期各个阶段的各个工作环节进行统一规划，综合平衡，作出合理又切实可行的安排)5.6.1 项目实施的各阶段(包括建立项目实施管理机构、资金筹集安排、技术获得与转让、勘察设计和设备订货、施工准备、施工和生产准备、竣工验收。根据行业实际情况，各阶段可进行调整)5.7.2 项目实施进度计划表5.7.3 项目支出费用支付计划表5.8 环保生产、节能生产与安全生产---------- ---------- ---------- ----------6 运营分析6.1 运营方案分析6.1.1 运营方式及规划6.1.2 目标客户群分析6.1.3 营销渠道分析6.1.4 推广策略分析6.1.5 竞争与优势分析6.1.6 运营策略分析(运营策略中，需要指出诸如分销方式、促销策略等方案，分析其效果。也需要考虑运营时上下游产业环节的接入问题，并提供分析依据)6.1.7 近期具体发展规划6.1.8 盈利计划6.2 项目环保、节能与劳动安全方案(在项目建设中，必须贯彻执行国家有关环境保护、能源节约和职业安全卫生方面的法规、法律，对项目可能对环境造成的近期和远期影响，对影响劳动者健康和安全的因素，都要在可行性研究阶段进行分析，提出防治措施，并对其进行评价，推荐技术可行、经济，且布局合理，对环境的有害影响较小的最佳方案。按照国家现行规定，凡从事对环境有影响的建设项目都必须执行环境影响报告书的审批制度，同时，在可行性研究报告中，对环境保护和劳动安全要有专门论述)6.2.1 自然影响分析与环境保护方案(可以包括项目环境保护设计依据、项目环境保护措施和项目环境保护评价等内容)6.2.2 能耗分析与节能方案(可以包括项目资源利用及能耗标准、项目资源利用及能耗分析、项目节能设计方案、节能效果等)6.2.3 项目消防方案(包括项目消防设计依据、项目消防措施、火灾报警系统、灭火系统和消防知识教育)6.2.4 投产后的安全和卫生方案(给出相关措施方案，指明方案制定的依据，并分析效果)6.3 资本运作体系6.3.1 利润分红6.3.2 股票公开上市(要指明上市方式)6.3.3 股份转让退出6.3.4 股份回购退出(指明具体计划和财务安排)6.3.5 兼并收购退出(指明具体措施)---------- ---------- ---------- ----------7 项目效益评价(在建设项目的技术、管理组织可行性确定以后，必须对不同的方案进行财务、经济效益评价，判断项目在经济上是否可行，并比选出优秀方案。本部分的评价结论是建议方案取舍的主要依据之一，也是对建设项目进行投资决策的重要依据。本部分就可行性研究报告中经济、社会与自然效益评价的主要内容做一概要说明)7.1 经济效益7.1.1 增益(分析项目带来的资金收入、行业地位提升等有形、无形经济效益)7.1.2 负面影响7.2 国民经济效益(国民经济效益评价是项目经济评价的核心部分，是决策部门考虑项目取舍的重要依据。建设项目国民经济评价采用费用与效益分析的方法，运用影子价格、影子汇率、影子工资和社会折现率等参数，计算项目对国民经济的净贡献，评价项目在经济上的合理性。国民经济评价采用国民经济盈利能力分析和外汇效果分析，以经济内部收益率（EIRR）作为主要的评价指标。根据项目的具体特点和实际需要，也可计算经济净现值（ENPV）指标，涉及产品出口创汇或替代进口节汇的项目，要计算经济外汇净现值（ENPV），经济换汇成本或经济节汇成本)7.3 社会效益和社会影响分析(在可行性研究中，除对以上各项指标进行计算和分析以外，还应对项目的社会效益和社会影响进行分析，也就是对不能定量的效益影响进行定性描述)7.4 生态效益---------- ---------- ---------- ----------8 财务分析8.1 资金筹措8.1.1 酬金能力分析8.1.2 项目筹资方案8.1.3 资金筹措计划8.2 项目总成本费用估算8.2.1 直接成本8.2.2 工资及福利费用8.2.3 折旧及摊销8.2.4 工资及福利费用8.2.5 修理费8.2.6 财务费用8.2.7 其他费用8.2.8 财务费用8.2.9 总成本费用8.3 项目资金使用计划与收入8.3.1 投资使用计划8.3.2 借款偿还计划8.3.3 销售收入、销售税金及附加和增值税估算8.3.3.1 销售收入8.3.3.2 销售税金及附加8.3.3.3 增值税8.3.3.4 销售收入、销售税金及附加和增值税估算8.4 损益及利润分配估算8.5 财务评价(财务评价，是考察项目建成后的获利能力、债务偿还能力及外汇平衡能力的财务状况，以判断建设项目在财务上的可行性。财务评价多用静态分析与动态分析相结合，以动态为主的办法进行。并用财务评价指标分别和相应的基准参数——财务基准收益率、行业平均投资回收期、平均投资利润率、投资利税率相比较，以判断项目在财务上是否可行)8.5.1 项目财务评价说明与财务测算假定8.5.1.1 计算依据及相关说明8.5.1.2 项目测算基本设定8.5.2 财务净现值(财务净现值是指把项目计算期内各年的财务净现金流量，按照一个设定的标准折现率（基准收益率）折算到建设期初（项目计算期第一年年初）的现值之和。财务净现值是考察项目在其计算期内盈利能力的主要动态评价指标。如果项目财务净现值等于或大于零，表明项目的盈利能力达到或超过了所要求的盈利水平，项目财务上可行)8.5.3 财务内部收益率（FIRR）(财务内部收益率是指项目在整个计算期内各年财务净现金流量的现值之和等于零时的折现率，也就是使项目的财务净现值等于零时的折现率。财务内部收益率是反映项目实际收益率的一个动态指标，该指标越大越好。　一般情况下，财务内部收益率大于等于基准收益率时，项目可行)8.5.4 投资回收期（Pt）(投资回收期按照是否考虑资金时间价值可以分为静态投资回收期和动态投资回收期。下面以动态回收期为例介绍计算方法。动态投资回收期的计算在实际应用中根据项目的现金流量表，用下列近似公式计算：Pt = (累计净现金流量现值出现正值的年数 - 1) + |上一年累计净现金流量现值| / 出现正值年份净现金流量的现值当投资回收期（Pt） ≤ 基准投资回收期（Pc）时，说明项目（或方案）能在要求的时间内收回投资，是可行的；当投资回收期（Pt） ) 基准投资回收期（Pc）时，则项目（或方案）不可行，应予拒绝)8.5.5 项目投资收益率（ROI）(项目投资收益率是指项目达到设计能力后正常年份的年息税前利润或营运期内年平均息税前利润（EBIT)与项目总投资（TI）的比率。总投资收益率高于同行业的收益率参考值，表明用总投资收益率表示的盈利能力满足要求。当项目投资收益率（ROI） ≥ 部门（行业）平均投资利润率（或基准投资利润率）时，项目在财务上可考虑接受)8.5.6 项目投资利税率(项目投资利税率是指项目达到设计生产能力后的一个正常生产年份的年利润总额或平均年利润总额与销售税金及附加与项目总投资的比率，计算公式为：投资利税率 = 年利税总额或年平均利税总额 / 总投资 × 100%当投资利税率 ≥ 部门（行业）平均投资利税率（或基准投资利税率）时，项目在财务上可考虑接受)8.5.7 项目资本金净利润率（ROE）(项目资本金净利润率是指项目达到设计能力后正常年份的年净利润或运营期内平均净利润（NP）与项目资本金（EC）的比率。项目资本金净利润率高于同行业的净利润率参考值，表明用项目资本金净利润率表示的盈利能力满足要求)8.5.8 项目测算核心指标汇总表8.6 现金流估算8.6.1 项目投资现金流估算8.6.2 项目资本金现金流估算---------- ---------- ---------- ----------9 风险分析及防控9.1 项目不确定性分析(在对建设项目进行评价时，所采用的数据多数来自预测和估算。由于资料和信息的有限性，将来的实际情况可能与此有出入，这对项目投资决策会带来风险。为避免或尽可能减少风险，就要分析不确定性因素对项目经济评价指标的影响，以确定项目的可靠性，这就是不确定性分析。根据分析内容和侧重面不同，不确定性分析可分为盈亏平衡分析、敏感性分析和概率分析。在可行性研究中，一般要进行的盈亏平衡平分析、敏感性分配和概率分析，可视项目情况而定)9.1.1 盈亏平衡分析9.1.2 敏感性分析9.2 建设风险分析及防控措施9.3 法律政策风险及防控措施9.4 市场风险及防控措施9.5 创新风险9.6 管理风险9.7 人员流动风险9.8 技术风险9.9 筹资风险及防控措施9.10 其他相关风险及防控措施---------- ---------- ---------- ----------10 项目可行性研究结论与建议10.1 结论与建议(根据前面各节的研究分析结果，对项目在技术上、经济上进行全面的评价，对建设方案进行总结，提出结论性意见和建议。主要内容有：1、对推荐的拟建方案建设条件、产品方案、工艺技术、经济效益、社会效益、环境影响的结论性意见2、对主要的对比方案进行说明3、对可行性研究中尚未解决的主要问题提出解决办法和建议4、对应修改的主要问题进行说明，提出修改意见5、对不可行的项目，提出不可行的主要问题及处理意见6、可行性研究中主要争议问题的结论)10.2 附件(凡属于项目可行性研究范围，但在研究报告以外单独成册的文件，均需列为可行性研究报告的附件，所列附件应注明名称、日期、编号。1、项目建议书（初步可行性报告）2、项目立项批文3、厂址选择报告书4、资源勘探报告5、贷款意向书6、环境影响报告7、需单独进行可行性研究的单项或配套工程的可行性研究报告8、需要的市场预测报告9、引进技术项目的考察报告10、引进外资的名类协议文件11、其他主要对比方案说明12、(其他)10.3 附图(有可能有如下图)1、厂址地形或位置图（设有等高线）2、总平面布置方案图（设有标高）3、工艺流程图4、主要车间布置方案简图5、(其它)11 附录11.1 参考资料11.2 术语和缩略语

据MINING WEEKLY网站消息，私营的巴西镍业公司（Brazilian Nickel）位于巴西东北部的皮奥伊镍钴矿项目（Piauí nickel project，简称PNP）的财务可行性研究（bankable feasibility study，简称BFS）即将开始，投资伙伴泰克迈特公司（TechMet）和盎格鲁太平洋公司（Anglo Pacific）对该项目的开发给予资金支持。皮奥伊镍矿项目的财务可行性研究报告将成为该矿山开发的下一个步骤；该矿山将平均年产镍金属2.5万吨，钴金属900吨。该项目已开展了广泛钻探，符合JORC标准的探明+隐含（Measured & Indicated）资源量为7,200万吨（镍品位为1.0％，钴品位为0.05％），其中有73％资源量可归类为探明资源量（measured category）。皮奥伊镍钴矿床在地形上为一个凸出的山丘，成矿类型为红土型，开采方式为露天开采。矿石结构呈团块状，石英含量较高，具有优良的冶金性能和堆浸动力学，高镍和钴的浸出率，低酸消耗特征。同时项目周边基础设施条件良好，靠近公路和铁路，附近有大量的水源，地形平坦、气候干燥，社区简单。目前巴西镍业公司已获得了开采许可证，以及整个项目的主要环境许可证（LP）。巴西镍业公司席执行官迈克·奥克斯利（Mike Oxley）表示，“皮奥伊矿山的镍和钴产品将瞄准新的增长市场，如用于电动汽车的锂离子电池正极。以及为后疫情时代基础设施和制造业的发展提供服务”。来源：中国地质调查局南京中心

编辑导读：在开始一个项目之前，要先立项。可行性研究报告，决定一个项目是否能够实施，甚至是成败。如何才能写好一份专业而靠谱的项目可行性研究报告呢？本文将从六个方面进行分析，希望对你有帮助。作为一名混迹职场十数年的文字搬运工，我写过很多的立项报告，项目建议书，商业计划书等等，而这里面都绕不开项目可行性研究分析，虽然根据文档输出对象的不同，内容繁简和深度也会各有不同，但是它们的基本框架大体相似，说白了，如果你搞懂一份可行性研究报告怎么写，那么这些都不在话下。可行性研究报告，决定一个项目是否能够实施，甚至是成败，所以它是非常重要的。那么它的核心内容是什么？怎么才能写好一份看起来靠谱而且专业的可行性研究报告呢？首先我们要认清，可行性研究报告是给谁看的？立项报告，项目建议书是给公司领导层看的；商业计划书是给投资人看的；项目报告是给政府项目评审专家看的……这些人有个共同特质——他们是决策者，或者说是可以影响决策者下决定的人，这些人通常都非常忙，你必须在几分钟之内就能打动他们，至少，让他们有仔细阅读你的文档的兴趣。只要他们有兴趣，你就迈出了成功的第一步。因此，为了抓他们的眼球，那么你撰写的报告就要满足几个要求：框架清晰，内容齐全，数据准确，论据充分，结论明确。其次，一份专业的可行性研究报告要遵循怎样的行文逻辑？最起码，你要有个清晰的框架，这既能帮助你在写的过程当中思路不乱、逻辑清楚，也可以帮助阅读者快速掌握你文章的要点，或者说记忆点。有了记忆点，那么他在阅读过程中，就好像是在你的引导之下一步一步跟着你的思路，看着你不断的抛出他想要了解的问题，再拿到能让他信服的答案。万变不离其宗，一份可行性研究报告，大体分为这几项核心内容：项目内容、投资必要性、技术可行性、组织可行性、财务预算、产出（包含市场效益及社会效益）。展开写，也许还会涉及更多，但基本都是围绕解决这几个问题：我们为什么要做这件事？（项目背景、市场分析）做这件事对我们有什么好处？（前景预测）我们打算怎样来做这件事？（内容及实施计划）我们有什么条件来做这件事？（团队、技术、资源）我们需要哪些支持？（资金、资源、政策）一、项目内容项目内容包含项目简介、项目的建设内容和建设方案。就是你要说清楚，这个项目要做什么以及怎么做的问题。项目简介好理解，就是项目提出的背景，项目的概况。项目建设内容，也就是项目目标，用白话讲，就是我们要做什么。百度百科这样解释“项目”，“项目”是人们通过努力，运用新的方法，将人力的、材料的和财务的资源组织起来，在给定的费用和时间约束规范内，完成一项独立的、一次性的工作任务，以期达到由数量和质量指标所限定的目标。举个例子，假设我们要做的项目是完成某项产业关键技术难题，那么这里的项目建设内容就涉及到我们拟采用的技术原理、技术方法、技术路线以及工艺流程，在写报告的时候，我们除了些上述内容之外，还要写清楚项目的主要技术创新点，采用的设备和工程方案及技术变现的商业模式、项目盈利运营模式等等。项目建设方案，则包含具体的项目实施步骤、项目细分后的进度安排、建设期管理、涉及的知识产权及应对措施以及特殊行业的许可报批等等。换句话说，就是这个项目结项之前的所有工作，你要把他拆分成可实施的细节，设置完成里程碑，再设定好完成时间。二、投资必要性我们写可行性研究报告的目的，通常都是要拿到能帮助我们实现目标的资源，那么问题来了，别人通常会问，项目那么多，为什么要投你？所以，你在提出项目的时候，就要解决这个问题，打消别人的顾虑。你可以站在投资人的角度，挖出他所关心的问题，再去给答案。什么叫必要性，就是这是个机会，你必须得投，换大白话讲，就是画饼。当然，你不能乱画，不能凭空捏造的画，你要有理有据，要拿数据说话。投资人最关心什么？最关心你这个项目有多大的市场空间，能带来多少利润。那么首先，你要写清楚该项目面向国内外经济、社会和科技发展等的有效需求，行业的现状和技术发展趋势的预测分析，我们相关行业与国内外先进水平的差距、项目对产业发展的作用与影响，产业和技术关联度的分析，市场分析等等。这里面每个点都很重要，任何一个项目，必然是以满足经济需求、社会需求为目的，比如，某种产品需求大于供给，项目的投产能缓和供给不平衡的局面，这也是项目价值的关键点。在这里，能用图表一定要用图表，必须要更加快速、更加直观的传达数据信息。其次主要内容要写清楚根据市场调查及预测的结果，以及有关的产业政策等因素，论证项目投资建设的必要性。这里面还需要包含对项目的风险预测，技术风险、市场风险、资金风险等评价情况，以及风险应对、控制思路等等。三、技术可行性这个项目为什么是你做？具备哪些技术优势？如果是公司内部立项的项目，写这部分内容时，就要从项目实施的技术角度出发，要注意全面考虑项目实施过程中所涉及到的所有技术问题，从能把控的研发条件来合理设计技术方案，着眼于具体的开发环境和开发人员，做技术可行性评价。以软件开发项目为例，软件开发涉及多方面，包括软硬件架构，开发平台、系统布局和结构、输入输出技术等等。那我们就要针对原有系统和欲开发的系统做比较，分析新系统具有的优越性，以及对设备、现有软件、用户、系统运行、开发环境、运行环境等影响，来评价新系统的技术可行性。包含在限制条件下，功能目标是否能达到；利用现有技术，性能目标是否能够达到；对开发人员的数量和专业素养的要求，是否可以满足等等。如果是需要融资的项目，这里就是写清楚我们现有的研发条件和工作基础，技术力量，近年来取得的相关重大科研、标准制定、产业化等成果和水平，如果有承担的国家、省、市相关计划项目，或者与其他企业、科研院所、大专院校的合作情况，一定记得写上去，这都是加分项。换句话说，这个地方是展示自己实力的，给自己“贴金”的环节，已有的或者正在申请尚未下发的技术指标证明，都可以写，包含项目团队骨干成员的主要学术业绩和产业化成果，与项目相关的代表性论文、获得国家、省市科技奖励以及发明专利等等。四、组织可行性其实技术可行性和组织可行性都是在讲项目的保障条件，就是我们具备哪些优势来完成这个项目。这其中包含合理的项目组织结构，经验丰富的管理人员、项目团队骨干成员的构成等等。这个部分比较简单，可以出一个组织架构图，外加核心人员简历就可以。写细一点的话，可以加上项目建设条件，包含设备、实验平台、资源调配及外部配套条件的落实情况等等。五、财务预算无论是公司领导，还是投资人，都很关心两个问题：这个项目要花多少钱？能带来多少效益？投资估算与我们项目建设方案密切相关，每个阶段，每项实施内容，需要花多少钱，根据这些大概能算出整个项目的投资。当然，投资人更关心的是投资回报率。那我们写这部分内容的时候主要从项目及投资者的角度，来设计合理的财务方案，从企业理财的角度进行资本预算，评价项目的财务盈利能力，进行投资决策，并从融资主体(企业)的角度评价股东投资收益、现金流量计划及债务清偿能力。要注意的是，阅读者对财务预算的要求，不仅是简单的财务数据，他们通常更关注财务数据背后的信息导向。所以这里并不是数字的简单拼凑和加总，我们要注意文字与数字的结合，构建一个清晰的预算分析框架，让他们在阅读的时候一目了然，直接抓住重点。这时候，结合财务分析与预算管理，灵活运用Excel表格图表分析，图文并茂，就能大幅提高报告的可读性。而这类表格也很常见，如果是政府申报项目，还有固定格式的表格，内容大体包括项目投资规模，投资使用方案（分年度计划）、资金筹措方案、资金使用比例等等。六、产出：社会效益及经济效益任何项目立项都讲究一个产出比，一般都是分为经济效益与社会效益。它们主要是从资源配置的角度衡量来项目的价值，评价项目在实现区域经济发展目标、有效配置经济资源、增加供应、创造就业、改善环境、提高人民生活等方面的效益。经济效益好办，就是项目投产后，能实现多少销售收入，它涉及到对项目总投资、总成本、销售收入及税费等的估算；然后很多人不知道社会效益该怎么写，其实最简单粗暴的表达方式，就是你这个项目投产后，能创造多少利润，增加多少税收，新增多少就业岗位，是否能改善就业环境，或者是否能够促进当地的其他企业的配套加工业的发展和吸引外来投资，改善当地的投资环境。以上，啰啰嗦嗦一大堆，希望对正在看文字的你有所帮助。本文由 @Fanesa 原创发布于人人都是产品经理。未经许可，禁止转载题图来自Unsplash，基于CC0协议

第十三章 投资估算（改建新运营）一、投资估算（一）投资估算依据本项目投资估算系按照国家计委批准的《投资项目可行性研究指南（试用版）》和现行旅游项目经济评价的有关规定进行编制的，是在前面章节的市场预测、项目实施进度等方面的基础上进行的。主要依据有：（1）湖南省民用建筑工程（建安费用）估算指标（DBJD25-12-2002）；（2）湖南省建设厅湘建价[2001]295号文“关于颁发《湖南省建设工程设计概算编制管理办法》的通知”；（3）湖南省建设厅湘建价[2001]277号文“关于颁发《湖南省工程建设其它费用项目组成》及有关文件汇编的通知”；（4）湖南省建设厅湘建价[2001]385号文“关于颁发《湖南省建筑安装概算费用定额》(建筑安装工程费用)的通知”；（5）其它费用计取依据建设部颁《市政工程投资估算编制办法》[建标2007]167号文件及其它有关规定计取。（二）总投资估算根据湖南省xx市市建筑工程造价及同类工程类比法及国家有关工程造价的规定进行估算。经估算，本项目总投资12976.43万元。具体估算见表13-1。二、资金筹措及使用计划（一）资金筹措项目改建运营总投资12976.43万元。（二）资金使用计划根据项目实施进度，确实项目所需要资金在建设工期内全部投入，投资管理部门按项目实施进度分期分批拨到建设单位专户，并及时向施工单位给付款项，以确保项目施工进度和质量，资金在项目开工建设后一次性进入项目建设单位专户，与财政配套建设资金共同管理使用。第十四章 财务分析一、财务评价依据财务评价的主要依据：（1）国家发改委、建设部颁布的《建设项目经济评价方法与参数》（第三版）。（2）项目设计方案。项目财务评价计算期按50年计算根据市场分析的旅游规模，整个运行期将逐步达到旅游区旅游容量，到第第二期末年达到景区的接待容量规模。结合当前社会折现率的情况，项目基准收益率按2%考虑。二、经营收入（一）经营收入1、门票套票收入（含分景点门票及渡船），按每人80元计算（含大门门票40元）；2、餐饮收入，按每人60元计算；3、果园休闲娱乐，按每人40元计算；4、旅游购物，按每人40元计算；以上项目共计220元／人．次。5、项目设有住宿，价格为150元/日，则项目住宿收入为426.06万元。6、其余游乐活动采取随机选择，此项收入为473.4万元。7、此外，景区每年出售纪念品，收入约为200万元。本项目保守估算，除餐饮、休闲娱乐、购物、住宿、游乐、出售纪念品等项目，根据景区规划，近期游客数量可达到日均2千人次，有效天数为270天左右，年经营收入为4,240.00万元。景区远期游客数量可达到日均1.1万人次，有效天数为270天左右，年套票经营收入为44,616.00万元。综上，景区升级改造建设期为3年，升级改造期内正常营业,预测第一年游客接待量为53万人次，仅以套票预测年营业收入为4,240.00万元，第二年游客接待量为80万人次，营业收入为6,400.00万元，第三年游客接待量为100万人次，营业收入为8,000.00万元。第四年达到接待容量规模后，年游客接待量为123万人次，经营收入为11,090.00万元。至稳定期游客最大接待量预测为297万人次，经营收入为44,616.00万元。具体预测见下表：金额单位：万元（二）经营税金及附加根据国家及地方的有关税收政策，项目收入需要缴纳增值税，增值税率按简易征收税率3%计算，同时需要根据增值税缴纳城市维护建设税及教育费附加，其税率分别为7%、5%。稳定期项目年均营业税金及附加为160.61万元。三、总成本费用估算1、景区水、电费按照市场价格计取，其中水费为2元/吨，电费为0.5元/度。2、景区职工平均工资及福利水平按照5.5万元/人/年计取。3、折旧费按直线折旧法以工程分类计算。建筑工程折旧年限为20年，设备折旧年限为10年，车辆及电子设备折旧年限为5年，固定资产残值率按5％计算。无形及其他资产按10年摊销。4、景区管理费用，按年营业收入的2.2%计。其中：车辆使用费0.3%、费用性税金0.3%、业务招待费0.2%、差旅费0.2%、办公费0.2%、其他管理费用1%。5、景区营业费用，按年营业收入的2.2%计。其中：景区广告宣传费用1%计、差旅费0.1%、导游佣金2%、其他营业费用0.3%。6、景区财务费用，长期借款利息支出按五年期贷款预测，前五年每年借款利息为475万元，短期借款利息按最低现金保有量预测。具体如下表：金额单位：万元7、通过上述估算，预测期内项目总成本费用如下表。四、财务效益分析（一）利润及利润分配项目根据国家发改委、建设部颁布的《建设项目经济评价方法与参数》（第三版）的要求进行经济评价，成本与收入的估算根据项目的实际情况进行选取。根据国家有关规定项目的企业所得税税率为25%。根据国家相关政策，提取10%的盈余公积金。项目逐年的经营收入扣除总成本费用即得年利润总额，详见附表。（二）财务盈利能力分析根据项目的实际情况，计算期为50年。通过项目投资财务现金流量计算，税前项目投资财务净现值为12921.32万元（Ic=2%）、财务内部收益率为7.37%，税后项目投资财务净现值为8853.31万元（Ic=2%）、财务内部收益率为5.94%，说明本项目的盈利能力能够满足经营要求；同时，财务净现值均大于零，说明项目在财务上是可行的。按此计算的所得税后项目投资回收期为18.74年，说明投资在一定时间内有回收的可能。五、不确定性分析（一）盈亏平衡分析根据项目的具体情况，结合项目开发过程中及开发完成后各年的总成本费用与经营收入情况进行项目的盈亏平衡分析，当项目的收入达到一定程度时与总成本费用基本保持平衡。本项目的经营能力盈亏平衡计算式如下：BEP（设计能力利用率）=38.36%计算结果表明，达到设计能力的38.36%时，项目即可保本。图14-1项目盈亏平衡图（二）敏感性分析建设投资、经营成本、经营价格等数据来源于预测，存在变化的可能，具有一定的不确定性，其发生变化对所得税后项目投资财务内部收益率的影响程度见表14-1及表14-2。表14-1 项目敏感性分析表表14-2 项目多因素敏感性分析表图14-2 项目敏感性分析图六、财务评价结论（一）财务评价报表及主要指标根据本次估算的投资，按照现行的财税制度要求进行企业经济分析评价，评价结果详见附表所列。表14-3 经济评价主要指标表（二）综合评价项目进行升级改造运营后，稳定期年均营业收入为44,616.00万元，年均利润总额31,550.72万元，年上缴营业税金及附加160.61万元，项目投资利润率6.32%，投资利税率8.34%，税后项目投资财务净现值为8853.31万元（Ic=2%）、财务内部收益率为5.94%，说明本项目的盈利能力能够满足经营要求；同时，财务净现值均大于零，说明项目在财务上是可行的，项目具有较好的经济效益。

xxxx公司劳务派遣服务项目可行性研究报告一、公司产生背景二、公司存在的必要性第三，劳务派遣机构“一手托两家”，更有利于劳务供需双方的双向选择和有关各方责权利的保障，这是劳务派遣制的一个带有根本性的好处，也是这种用人模式独特的机制。首先，有资格进行劳务派遣的机构．必须是经政府主管部门审核批准具有法人资质、被特许经营劳务派遣业务的机构。作为劳务派遣机构，介于劳务供需双方中间，一方面要根据用人单位对工人的需求，履行与用人单位签订的劳务派遣协议，向用人单位及时选拔派遣所需的适用工人，并管理好所派遣的工人，确保接受劳务派遣的用人单位相关责、权、利得到有效的保障；另一方面，在对选定的人才实施人才派遣前，要与被派遣人才签订劳动合同确立双方的隶属关系．确保被派遣人才在派出工作期间相关的责、权、利能够得到有效的保障。这就是劳务派遣机构有别于其他企业法人所经营的特殊职能。应当说，劳务派遣制的这条好处，对往往处于弱势位置的人才个体来说，更具有特别的意义。当然，处于弱势位置的有时可能也会是用人单位。避免有可能成为弱势方的责、权、利受到损害，接受人才派遣制可能是人才供需双方的一种理想选择。在中国加入世贸的新背景下，为适应来自国际和国内日益剧烈的市场竞争的需要，继续保持或增创企业核心竞争优势，企业在人力资源方面需要通过有效管理达到以下几个方面的目标：（二）通过培训全面提高员工素质；（三）改革管理模式，最大限度降低人力资源利用成本和风险。三、公司优势1、降低用人单位成本支出 用人单位在核算派遣人员的总支出时，一是考虑岗位效益。二是以市场价格制定工资标准。三是不需要为被派遣人员额外支付其它计划外的费用。劳务派遣专用发票可计入用人单位税前成本开支，综合核算单位支出成本比在编员工的支出大大降低。2、人事管理便捷专业 用人单位用人不受户口及学历限制，平时对派遣员工做出相关的管理规定，使用其才能，按分配的工作任务进行管理、考核。而具体的人事管理工作由派遣单位负责完成。用人单位可以在业务增加时增加人员，在业务减少时减少人员，用人方式十分机动灵活。3、减少劳动纠纷 3. 促进体制内就业机制转换。劳务派遣在我国的特殊作用之一在于，它被作为一种利用现有资源、把下岗职工、失业人员组织起来进行创业和就业的行动，促进了体制内就业机制的转换。总之，劳务派遣是企业的一种正常存在的、有效率的用工形式。四、调节劳动力市场供求劳务派遣作为一种非正规就业形式，对劳动力市场供求形势起到调节作用。 总之，劳动力市场机制会通过劳务派遣等方式进行调节，以使劳动力资源得到最大限度的利用。从我国的情况看，劳务派遣的发展有利于降低失业率，促进高素质劳动力资源的充分利用。五、劳务派遣吸纳就业的潜力六、从业人员情况七、劳务派遣的职业岗位情况八、公司情况我公司现有40多名员工之前从事的就是人事管理及劳务派遣工作，因此特向贵局提出申请办理人力资源服务机构许可证，有利于公司的发展壮大，更好地发展公司的业务，为更多更好的企业服务。1、市场预测目前，我公司已承接多家项目工程用工单位，用工人员每个用工单位所需人员均为200名左右。因此我公司全年劳务派遣员工人数可能达到600人左右，并拟定把业务扩大到有技术含量的工种，例如大型机械操作工、临时性的电焊工、土方建筑工等。预测明年的劳务派遣员工可以在全年的数量上增加20%达到850人左右。2、员工的招聘a、同各类中等专科学校和职工技术学院联系招聘应届毕业生。b、从社会上招聘在家待业的应届高中、大中专学生。c、招收下岗退休人员。d、招收农民工。3、员工待遇问题员工通过考核被公司录用后，订立一年以上的固定期限劳动合同，按月支付劳动报酬，被派遣劳动者在无工作期间，按所在地人民政府规定的最低工资标准按月支付报酬，并按国家规定为其购买社会保险，按标准为员工缴纳。并将劳务派遣协议的内容告知被派遣劳动者，并要求用工单位执行劳动标准，提供相应的劳动条件和劳动保护，告知被派遣者的工作要求和劳动报酬，支付加班费用，绩效奖金，提供与工作岗位相应的福利待遇，并对在岗派遣劳动者，进行工作岗位所必需的培训。4、公司的发展计划（一）、组建人力资源部：负责制定人力资源管理政策调整计划。计划中明确计划内的人力资源政策的调整原因、调整步骤和调整范围等。其中包括招聘政策、绩效政策、薪酬与福利政策、激励政策、职业生涯政策、员工管理政策等； 编写人力资源部费用预算。其中主要包括招聘费用、培训费用、福利费用等用的预算； 关键任务的风险分析及对策。每个公司在人力资源管理中都可能遇到风险，如招聘失败、新政策引起员工不满等等，这些事件很可能会影响公司的正常运转，甚至会对公司造成致命的打击。风险分析就是通过风险识别、风险估计、风险驾驭、风险控制等一系列活动来防范风险的发生。公司职工的需求预测是根据公司发展的要求，对将来某个时期内公司所需职工的数量和质量进行预测，进而确定人员补充的计划方案实施教育培训方案；职工需求预测是公司编制人力规划的核心和前提条件。预测的基础是公司发展规划和公司年度预算。职工需求预测的基本方法有：经验估计法。经验估计法就是利用现有的情报和资料，根据有关人员的经验，结合本公司的特点，对公司职工需求加以预测。经验估计法可以采用“自下而上”和“自上而下”两种方式。“自下而上”是由直线部门的经理向自己的上级主管提出用人要求和建议，得上级主管的向意；“自上而下” 的预测方式就是由公司经理先拟定出公司总体的用人目标和建议，然后由各级部门自行确定用人计划。最好是将“自下而上”与“自上而下” 两种方式结合起来运用，先由公司提出职工需求的指导性建议，再由各部门按公司指导性建议的要求确定具体用人需求；同时，由人力资源部汇总确定全公司的用人需求，最后将形成的职工需求预测交由公司领导审批。（二）、组建市场拓展部：a、在公司领导下负责市场调研、拓展、开发、增加客源。b、负责市场调研，收集各类信息，了解用工单位需求情况和市场走向，根据竞争手、社会事件、市场趋势和公司实际，进行市场形势分析，提出公司经营规划、目标受众、市场拓展、品牌推广、宣传策略，提供相关资料，指导营销。c、负责市场开发，不同行业、不同地区等目标，努力增加客源。d、负责与社会各界、各部门、各组织的广泛联络与协调，开发各个层次的资源，营造良好社会氛围。e、负责各种社会活动的联络、组织与实施。f、建立客户档案，对客户满意度进行调查分析。g、完成公司领导交付的其它工作。（三）、组建综合部：a、制定职务编写计划。b、根据公司发展规划，结合公司人力资源盘点报告制定人员盘点计划。c、预测人员需求。d、确定员工供给计划。e、制定培训计划。5、公司管理制度一、人事管理制度流程（一）、员工的招聘1.根据公司生产经营需要，经总经理批准可面向社会招聘普通员工或经营管理类、专业技术类员工。2.在招聘员工时，应遵循“公开、公平、公正”的用人原则，经过考试、考核或考察、面试后择优聘用。3.各部门需要增加新员工时，应提前向综合办公室提出书面报告，经公司研究后由综合办公室统一组织招聘或内部调配。（二）、员工入职报到1.接到录用通知后，新员工应及时到综合办公室办理入职手续，报到时须出示以下有效证件原件并留复印件：①身份证、学历证书、学位证书；②职称证书、资格证书；2.报到时，须填写《员工登记表》，建立个人电子档案。3.新聘用的员工一律实行劳动合同制，经双方平等协商后依法签订劳动合同，实行合同化管理。4.新聘用的员工在签订劳动合同时，一律约定试用期，试用期满，经考核合格转为正式员工。凡在试用期内不符合录用条件的，解除劳动合同。5.新聘用的员工进入公司后，必须参加公司组织的规章制度等方面的学习培训。（三）、员工调配1.员工应服从公司人员的岗位调整，办公设施的配备。2.确因生产、工作需要，员工可在公司内部调动或调整工作岗位，被调人员应认真办理工作交接手续，按期到职。3.员工不能自行在公司内部流动，各部门不得私自接收自行流动的员工。4.因临时任务出现人员不足时，部门之间可通过综合办公室出面协商借调，工作任务完成后，借调人员应及时返回原部门。5.员工调动应有三个月的熟练期（回原岗位的无熟练期），期满经考核合格后正式上岗。6.试用期的员工未经公司批准不准改变工种或调动。（四）、解除劳动合同1.公司和员工协商一致，可以解除劳动合同。3.解除劳动合同的人员，在规定的期限内，办理工作交接及离职手续的。4.员工未经批准，擅自离职，一律按旷工论处。年度内连续旷工5天，累计旷工10天的公司有权解除其劳动合同。员工在试用期期间当月累计旷工3次以上者，可解除试用期，不再录用。1、介绍企业的经营范围、宗旨、规模和发展前景，激励员工积极工作，为企业的繁荣作贡献；2、介绍公司的规章制度和岗位职责，使员工们在工作中自觉地遵守公司的规章，一切工作按公司制定出来的规则、标准、程序、制度办理。包括：工资、奖金、休假、晋升与调动、交通、事故等人事规定。3、介绍企业内部的组织结构，各部门之间的服务协调网络及流程，有关部门的处理反馈机制。使新员工明确在企业中进行信息沟通、提交建议的渠道、使新员工们了解和熟悉各个部门的职能，以便在今后工作中能准确地与各个有关部门进行联系，并随时能够就工作中的问题提出建议或申诉；4、业务培训，使新员工熟悉并掌握完成各自本职工作所需的主要技能和相关信息，从而迅速胜任工作；　　5、介绍企业的安全措施，让员工了解安全工作包括哪些内容，如何做好安全工作，如何发现和处理安全工作中发生的一般问题，提高他们的安全意识；6、介绍企业以员工行为和举止的规范。如关于职业道德、环境秩序、作息制度、开支规定、接洽和服务用语、仪表仪容、精神面貌、谈吐、着装等的要求。三、考勤制度为加强公司规范化管理，建立正常的工作秩序，严肃考勤纪律，进一步提高工作效率，结合公司实际情况，特制定本制度。本制度适用于公司全体员工。1、公休规定：公司办公室各部门实行每周六天工作制，周日休息。遇法定节假日，以办公室根据具体生产情况拟定并报公司总经理批准通知为准。其它项目部岗位的员工，每人每月三天带薪休假，休假时间不定，根据部门工作情况进行调休。2、每月公休假外，不允许随意请假。公司员工上班期间严格执行考勤制度，本制度适用于我公司一般员工至部门经理。3、考勤周期：以每月1日至每月30（31）日作为一个计算周期。工作时间： 公司实行每周6天工作制夏令时：上午8：00—12：00 下午14:30—18：00冬令时：上午8：30—12：00 下午14:00—18：00如有紧急事务或临时突发任务，应服从公司的工作安排，特殊情况加班三小时内无加班费。4、考勤管理细则考勤管理由综合办公室人力资源负责人管理。每月3日前综合办公室将上月考勤记录进行统计，并将统计表和考勤原始记录留作工资和考核依据。四、违纪界定（一）员工违纪分为：迟到、早退、旷工、脱岗等四种，管理程序如下：迟到：指未按规定达到工作岗位或项目工程点；超过规定上班时间出勤者视为迟到，当月累计第一次迟到者扣除工资5元，第二次扣除10元，第三次扣除20元，第四次按旷工处理。 员工因不可抗力（遇到车祸、意外伤害等）导致无法准时到岗，可呈请经理批准，交公司综合办公室审核后，办理请假手续，一般迟到请假以半天为准，不列入缺勤记录。员工在试用期期间当月累计迟到3次以上者，可解除试用期，不再录用。2、早退：未到下班时间，提前5分钟以内，离开工作岗位下班，视为早退；每次扣罚20元；离下班时间前20分钟以内，并不做任何说明者视为早退，每次扣除50元工资。30分钟以上按旷工半天处理。员工在试用期期间当月累计早退3次以上者，可解除试用期，不再录用。3、旷工：指未经同意或按规定程序办理请假手续而未正常上班的；假期已满未办理续假而擅自不出勤者，以旷工论；旷工半天扣1天工资，旷工一天扣罚2天工资；一月内连续旷工5天的，作自动解除合同处理；全年累计旷工7天的作开除处理；4、脱岗：指员工在上班期间未履行任何手续擅自离开工作岗位的，脱岗一次罚款20元。员工在试用期期间有三次以上违反工作纪律者，可解除试用期，不再录用。五、假期制度假别分为：病假、事假、婚假、年假、工伤假、丧假等六种。（其中婚假满一年以上的员工享有、产假满三年以上的员工享有、年假满五年以上的员工享有）（一）、批假权限1、病事假：1天以内由部门负责人批准；3天以内由分管经理批准；三天以上总经理批准。请假手续送办公室存档。2、其它假别由部门负责人签署意见后报分管经理审批，并送请假手续送办公室存档。3、所有假别都必须由本人书面填写请假单，并按规定程序履行签字手续后方为有效假别；特殊情况必须来电、函请示，并于事后一日内补办手续方为有效假别；未按规定执行一律视为旷工。（二）、请假须知1.员工请假须填报《请假条》，部门负责人签字同意，报公司综合办公室进行审查备案。若因特殊情况不能事先办理书面请假手续的，应在第一时间给部门负责人和主管经理电话说明，并补办请假手续。凡是未请假、无请假条、请假未被批准或续假未被批准又未上班者均按旷工处理。2.员工请假期间应保持通讯工具畅通或告知其他的联系方式，以便公司及时联系。3.请假3天以上的员工，请假时必须注明请假期间的工作代理人。5.因特殊情况，要延长请假天数的，必须在请假结束前按上述请假程序进行补假手续，未办理补假手续的，按旷工论。6.员工连续请事假时间最长不得超过十个工作日，超过十个工作日公司有权决定工作岗位的接替人。员工请假的审批权限：注：部门负责人请假，须经总经理审批。（三）、休假类别1、事假、病假：员工因事必须亲自办理而请的假别；但全年事假累计不得超过20天，超过天数按旷工处理；事假按实际天数扣罚日薪。2、婚假：指员工达到法定结婚年龄并办理结婚证明，并在公司工作满一年而请的假3天带薪假；5、年假：指员工在公司工作满五年后可享受7天带薪休假，年假必须提前申报当年使用。6、丧假：指员工父母、配偶父母、配偶、子女等因病伤亡而请的假别；丧假期间工资照发，准假天数如下：父母或配偶父母伤亡给假3天，配偶或子女伤亡给假6天。六、外出、加班制度1、上班后外出公干的，外出前到办公室做好处登记方可外出。2、员工未请假即不到岗或虽已事先知会公司但事后不按规定补办请假手续的视为旷工。3、公司要求员工在正常工作时间内努力工作，提高工作效率，按时完成规定的任务，不提倡加班。特殊情况非加班不可的，加班三小时以内无加班费。七、公司礼义规范（一）、仪容仪表1、男士要求：勤于清洗，保持清洁，不留长发；精神饱满，保持面容整洁；上班前不能饮酒。服装整洁得体，并上班期间着工作服。2、女士要求：勤于清洗，梳理整齐，首饰佩物应简洁得体，不戴夸张饰物；化淡妆,工作时间不当众化妆；上班前不能饮酒。不用过浓香水。服装整洁得体，并上班期间着工作服，不得穿拖鞋上班。（二）、举止要求1、每天上班应以最佳的精神面貌出现于工作场合，工作时间内排除一切个人情绪，以积极向上、热情乐观的工作态度示人。2、上班坐姿要端正，切忌出现“趴、躺、歪”等不雅体态。3、部门之间、上下级之间、同事之间学会微笑工作。到其他部门办事要先敲门方可进入，进出时脚步要轻，动作温和，切忌莽撞、粗鲁或不请自入。（三）、面对领导1、接受领导的任务和指示时，用纸笔准确记录具体内容；若有不明之处须在领导指示完毕后再发问。领导下达的任务和指示完成难度很大，应及时请示汇报，不可擅自拖延。2、接受领导批评指责，应从公司利益出发，有则改之，无则加勉。若有误会，可事后口头或书面向领导解释清楚。（四）、同事相处1、同事之间相处一切以工作为出发点，发扬团结协作精神、友爱互助态度。工作时切忌闲聊是非，更不可飞短流长、挑拨离间破坏同事关系。2、在请求同事协助工作时，应尽量使用敬语和谢语；若自行操作有专人管理的办公设备或进入特殊要求的场所，应事先征得同意，按专业操作规程工作。3、工作时间应坚守岗位，不得扎堆闲聊，影响工作。（五）、与会工作1、准时参加会议，并积极做好各项准备工作。2、开会时应仔细倾听别人发言，并认真做好文字记录。切忌交头接耳，随意走动；发言时声音响亮，条理清楚，最好理出提纲，重点突出，简明扼要。3、开会时不要吸烟，以免影响他人。4、开会时应将通讯工具调至震动或关机。八、薪资管理制度按照国家有关劳动法律法规、人事管理政策和公司的相关规章制度，结合公司经营理念和管理模式，特制定本制度。本制度所指工资，是指每月定期发放的工资，不含奖金和风险收入。本制度适用于公司全体员工。（一）、工资管理制度 工资结构内勤人员、项目工程人员工资：月工资=基本工资+岗位工资+绩效工资，三部分组成。1. 基本工资是根据员工的职务、资历、技能等因素确定的、相对固定的工作报酬。包括：基本工资、岗位工资。2. 绩效工资是根据员工考勤表现、工作绩效及公司经其它事务成绩确定的、不固定的工资报酬，每月调整一次。3. 员工工资总额由各部门负责人拟定后报总经理审批。确定绩效工资发放比例并报财务室审核、总经理审批后予以发放。4. 员工工资扣除项目包括：个人所得税、缺勤、扣款等。（二）、工资计算方法工资计算公式：应发工资=基本工资+岗位工资+绩效工资实发工资=应发工资－扣除款项工资标准的确定:根据员工所属的岗位、职务,确定其工资标准。试用期员工工资按基本工资标准发放。绩效工资与绩效考核结果挂钩。职能部门普通员工考核由其部门负责人负责；部门负责人考核由总经理负责；项目部成员考核由项目经理负责。考核成绩合计发放数每月3日前上报至办公室。（三）、薪级调整原则上公司在每个财务年度结束后，根据当年的经营业绩，并根据年终综合考核成绩对全体员工工资标准予以调整，重新确定所有员工的工资。年工资总额增减幅度与上年度公司经济效益成正比。（四）、员工工资标准核定员工工资标准的确立、变更：1、公司员工工资标准经总经理批准；2、根据公司经营状况，可以变更员工工资标准。员工工资核定。员工根据本人业绩表现、工作能力、工作态度、聘用的岗位和职务，核定其工资标准。具体的人员工资确定应根据薪酬区间，由总经理批准。员工工资变更。根据岗动薪变原则，晋升增薪，降级减薪。员工职务、岗位变动，从生效之日起按新岗位标准调整。员工工资变更办理。由综合办填写《工资变更通知单》，总经理签字，通知相关部门。（五）、工资发放工资计算以月为单位。若需计算日工资，应按以下公式计算：日工资额＝当月工资/30。公司考勤由综合办公室每月对员工的考勤情况进行汇总统计，体现在考勤扣款中。关于加班、带薪休假以及当月考勤扣款等项目将在次月兑现。如果工资发放日恰逢节假日，工资将在节假日提前一天或推后发放。员工请假、休假时工资标准，按《考勤管理制度》的相关规定执行。员工试用期满后的转正工资，均于正式转正之日起计算。辞职（辞退、停职、免职）人员，于办理完交接手续正式离开公司（或命令到达）之日起停发工资。工资误算、误发时，当事人（部门）必须在发现后立即纠正。因误算而超付的工资，综合办公室、财务部可向员工或部门行使追索权。公司集会或经公司同意的培训、教育或外事活动，公司按规定付给员工工资。（六）、员工福利与补贴通过试用期考核合格的员工，享受公司福利。1.凡属公司正式员工，公司统一配发工作服及其他劳保用品。2.转正后，工作满6个月以上六、享受公司福利与补贴视公司经营状况，发放下列福利与补贴：1、节日福利（春节等节日）公司发放一定的福利。2、直系亲属（父母、配偶、子女）丧葬，公司给予一定的慰问金。3、公司根据情况不定期组织各种集体活动，活动费用由公司承担。九、差旅费报销制度为控制费用，提高效率，规范出差人员的审批及报销程序，结合本公司的实际情况，特制定本制度。本制度由公司财务室提出并拟制，经公司批准后，由公司财务室和所有出差人员共同贯彻实施。（一）、出差人员填写出差申请报告单一份，将出差任务、地点、时间填写清楚，随同借款单一起，由本人签字，部门负责人签字后呈总经理审批，并到财务室办理借款手续。出差返回公司后，填列出差报销单，将单据、票据张贴整齐，时间、地点、金额填写清楚，先由部门负责人审核签字，再经总经理签字批准后，到财务室报销，一个月内无故不报销的（包括用现金支付的材料款等）公司财务室不再报销，所借款项将在本人工资中扣除。（二）、出差人员住宿费、交通费、伙食补助费实行包干，分项计算报销，具体办法如下：1、住宿费、交通费用实行实报实销。按规定标准计算，必须要有住宿发票、往返车船票作为计算依据，财务室对住宿发票、往返车船票日期进行核对，总经理批准后可据实报销。参会人员会议费用、食宿费用报销按会议规定和会议收据、发票据实报销；若会议费中不含食宿费，可凭住宿发票按正常出差报销。2、无住宿发票的不予报销住宿费。3、出差市内交通费不分等级，按出差天数每天10元标准，不再凭票报销。因工作任务特殊需要，出差人员乘坐飞机、乘坐高铁，必须经总经理同意签字后，凭票据实报销。乘坐飞机往返机场专线的客车费用，按乘坐飞机往返次数凭票报销。4、出差伙食费补助标准，一般地区按每人每天30元补给个人，特殊地区60元（北京、上海等直辖市及特区）按实际住宿天数标准计发伙食费。在途时间仍按一般地区标准计发伙食费。5、工伤人员外出就医由财务部审核，报总经理签字批准，方可报销相关费用。经公司批准的陪同人员，按出差标准计算报销。十、公司社会保险管理制度第一条 为维护公司和员工的合法权益，规范公司各项保险管理，根据《社会保险法》有关规定，结合公司实际情况，特制订本管理制度。第二条 公司为员工办理的社会保险包括：养老保险、医疗保险、工伤保险、失业保险、生育保险。第三条 本制度适用于公司全体员工。第四条 公司社会保险执行部门为财务部，具体工作职责为：（一）人力资源部负责社会保险管理制度的制定，向财务部确切提供公司缴纳社会保险员工的名单。（二）人力资源部负责社会保险相关制度的咨询、解答；（三） 财务部负责社会保险的执行和办理；（四） 财务部负责参保人员社会信息管理及相关资料的存档管理。第五条 参保范围（一） 公司现有在册在岗的正式员工（不含借调、聘用退休人员及临时工）（二） 新招聘的员工试用期结束后，经考核转为正式员工。（三）调动人员及临时工通过公司试用期结束，考核合格转为公司正式员工。第六条 新入职公司员工通过使用期考核，由人力资源部填写缴纳社会保险单，经主管经理审批后报总经理签批，后通知参保人员。第七条 参保人员需向人力资源部提供相关资料，一个月后财务部门为员工办理缴纳社会保险。如员工提供资料不及时延后的，由员工自己承担相应的费用和责任。第八条 公司员工符合缴纳社会保险要求的需服从安排，自觉缴纳保险；如个人原因造成未参保或参保延后的，由个人承担相应的费用和责任。如公司未按国家规定及时为员工申请缴纳社会保险的，员工在退休时由公司补齐单位应承担的部分，个人缴费部分由自己承担。第九条 公司员工符合缴纳社会保险条件的，但因参加“农村合作医疗”或“城镇合作医疗”等同类社会保险或自身其它原因不能参加公司社会保险，需由本人向公司提交相关证明资料和申请。第十条 员工转入的社会保险，在转移前应将应缴的部分全部交清，应缴未交的部分（包括个人部分、单位部分及产生的滞纳金）全部由员工个人承担，根据财务部计算金额在员工工资中扣除。如因员工个人原因无法及时提供个人社会保险转移手续，影响个人在本公司参保而造成的后果由个人承担。第十一条 员工离职的，离职手续办理完结后由人力资源部通知财务部在当月或次月办理员工停保手续。第十二条 离职员工如未按公司要求办理辞职手续，公司按照国家法律规定办理停保，未能及时停保造成多缴纳的社会保险（包括个人部分、单位部分及滞纳金）由个人承担，在员工到公司办理社会保险转出时，由财务部核算金额，一次性结清后方可办理转出手续。第十三条 如员工发生社会投保中规定的事件，应及时通知、咨询人力资源部，由人力资源部指导员工按照相关流程向社保机构申请支付或索赔；当事人应保存好相关的证据和各类证明。第十四条 社会保险各险种缴纳费用的计算方法按照公司所在地标准执行。第十五条 社会保险中公司缴费部分由财务部按月核算缴纳，个人缴费部分从工资中扣除由公司代缴。第十六条 员工社会保险关系由外单位转入公司时，如原缴费基数与公司的缴费基数不同，应调整为公司的缴费基数。如不能调整，需暂用原缴费基数缴纳的，经财务部上报总经理批示后执行。超出公司同级别缴纳费用的部分由本人承担。财务部在下年度调整缴费基数时按公司规定进行调整。第十七条 人力资源部和财务部应密切关注国家及当地政府的保险法规、政策动态。根据新政策、新法规及时调整现行缴费各项基数，进行测算并提出调整申请报总经理审批，经总经理签批后执行公司员工社保缴费基数的统一标准。第十八条 本管理制度由公司人力资源部负责解释。第十九条 本制度自公布之日起执行。十一、奖罚制度为提高员工工作积极性，严明工作纪律，奖惩分明，提高工作效率，特制定本细则。本细则适用于公司全体员工，对员工的奖励和惩处作出了具体规定。（一）奖惩实行以精神鼓励和思想教育为主、经济奖惩为辅的原则。（二）对员工的奖励分为：通报表扬、奖金奖励、晋升工资。（三）员工有下列表现之一的，根据业绩、贡献大小分别给予通报表扬（荣誉证书、奖品）、奖金奖励、晋升工资。1、在生产过程中，及时发现问题，采取有效措施，防止事故发生或减小事故影响，最大程度保证人身和设备安全，使国家、公司利益免受重大损失的；2、及时揭发和制止违章违纪行为，维护正常的生产经营秩序，做出突出成绩的；3、改善公司经营管理，为公司增收节支，争取和维护公司权益，做出重大贡献的；4、在安全生产、科研、工艺设计、改善劳动条件等方面有发明创造、工作创新、技术改进、合理化建议，取得重大成果或给公司带来效益的；5、见义勇为，制止不法行为，维护社会治安，为保护人民生命、财产安全做出较大贡献的；6、承办、执行重要事务成绩显著，对公司发展有重大贡献的；7、其他应当给予奖励的。（四）获得公司及以上级别奖励的，应记入本人档案。（五）其他方面对公司作出贡献，总经理认为应当奖励的。（六）对员工的惩处分为：通告批评、停职检查、降薪降职、解除劳动合同。（七）员工有下列表现之一的，视情节轻重分别给予通告批评（经济处罚）、停职检查（停发岗位工资、技能工资、绩效工资）、降薪降职、解除劳动合同。1、不遵守公司规章制度，工作时间从事与工作无关的事情，擅离工作岗位或无故迟到、早退、旷工，并态度不诚肯或违反公司《考勤请假制度》。2、违反国家法律法规、政策和公司规章制度，造成经济损失或不良影响的；3、玩忽职守，违章操作或违章指挥，造成事故或使公司蒙受经济损失的；4、造谣生事，损害公司声誉，致使公司蒙受经济损失的；5、蓄意损坏公司或他人财物，偷窃同事或公司财物的；6、泄漏公司机密，致使公司蒙受济损损失的；7、工作不负责任，损坏设备、工具，浪费材料、能源，造成经济损失的；8、挑拔是非，破坏团结，损害他人名誉或领导威信，影响恶劣的；9、其他重大过失或不当行为导致严重后果的。（八）员工有上述行为，情节严重，触犯刑律的，提交司法机关依法处理。（九）员工有上述行为给公司造成经济损失的，责任人除按上述规定承担应负的责任外，按以下规定赔偿公司损失：1、造成经济损失5万元以下（含5万元），责任人视情节严重赔偿20%—60%；2、造成经济损失5万元以上的，由责任单位书面报告公司，由公司决定责任人应赔偿的金额。（十）对员工给予通报表扬、奖金奖励、晋升工资、通告批评、停职检查、降薪降职、解除劳动合同等由总经理审批。（十一）员工受到惩处，应将结论材料记入本人档案。（十二）本实施细则自颁布之日起执行。第四章 财务制度一、财务部工作职责（一）负责建立公司会计核算的制度和流程；（二）按期做好年、季、月度财务报表，做到帐表相符、帐证相符、帐帐相符；（三）做好成本核算，负责组织公司财务成本和利润计划的制定和实施；（四）负责对各部门资金使用计划审核和对使用情况实施监督，管好用好资金；（五）对往来结算户随时清理、督助相关部门及时催收款；（六）严格执行财务管理规定、审批报销各种发票单据；（七）对公司经济活动进行财务分析，向总经理提供综合性财务分析报告和根据工作需要向部门提供专项财务分析报告二、财务岗位的工作职责（一）会计工作职责：1、按规定的会计科目设置总帐，进行会计分录、汇总凭证、登记总帐和明细帐，做到帐证、帐帐、帐表相符；2、负责全部记帐凭证的复核和检查，按权责任发生制原则处理各期、各部门分摊费用、成本；3、负责签收出纳移交的全部收付款凭单，并进行复核和审查；按月盘点出纳现金库存，并作出恰当处理；4、负责审核各部门交来凭单；按月追收各部门应交财务凭单；对收到的各项报表进行复核、整理、编制汇总报表；5、负责按月审核编造除生产工人之外的各部门人员工资；6、负责按月核对往来帐户，及时处理已明确的差异数据；7、负责对会计凭证进行整理归档；8、负责销售增值税专用发票管理；协助主管办理各项税务事项和相关部门的财务事项；9、积极完成领导交办的其它工作(二)、出纳工作职责：1、按规定要求建立现金日记帐和银行存款日记帐，并按规定要求登记；2、审核所有支出凭证，对符合审批手续的支出凭证按规定付款；3、负责收款事项；4、负责编制收付存移交表，按时向主办会计移交现金和收支凭单；5、负责公司资金安全，按月和主办会计盘点现金，按月核对银行存款发生额和余额；6、积极完成领导交办的其它工作。财务部管理制度：为加强财务管理，根据国家有关法律、法规，结合公司具体情况，制定本制度。6、根据已获批准签订的合同付款，不得改变支付方式和用途；非经收款单位书面正式委托并经总经理批准，不准改变收款单位（人）。8、因公出差、经总经理批准借支公款，应在回单位后七天内报清，不得拖欠。非因公事并经总经理批准，任何人不得借支公款。10、领用空白支票必须注明限额、日期、用途及使用期限、并报总经理报批。所有空白支票及作废支票均必须存放保险柜内，严禁空白支票在使用前先盖上印章。11、正常的办公费用开支，必须有正式发票，印章齐全，经手人、部门负责人签名，经总经理批准后方可报销付款。12、未经总经理批准，严禁为外单位（含合资、合作企业）或个人担保贷款。14、所有办公用具、用品的购置统一由办公室造计划、报经领导批准后方可购置。15、所有用具必须统一由办公室专人管理。办理登记领用手续、办公柜、桌、椅要编号，经常检查核对。18、积极参与建设资金的筹措工作，通过筹集资金的活动，尽量使资金结构趋于合理，以期达到最优化。20、自觉接受上级主管、财政、税务等部门的检查指导，并按其要求不断完善制度、改进工作。21、报销需自己填写凭证，总经理签字审批后交由财务室。四、项目财务的管理制度项目部是公司创造效益的基本单位，是工程产品的直接生产者。为了提高项目部贯彻财务理念，完善成本核算体系，加强财务的核算监督职能，特制定本制度。1、挂账后支付货款或分包款对象是公司的情况需出具加盖公司财务专用章的正规收据，同时出具对经办人的授权委托书（加盖公章或合同专用章）和身份证复印件（二代身份证的正反面复印在一张纸上）。收据上要列明我公司全称、付款方式（现金、转账支票、电汇或承兑等，其中支付转账支票或承兑时，均需注明号码）、付款金额、付款事由（请表述准确，如**项目2017年11月份分包款）、经办人签字、出纳签字。以上财务专用章、公章上的公司全称应与开来发票上加盖的发票专用章名称一致。通过公司账户或个人卡汇款的，需将汇款底单打印出来随收据一起报销递交财务部。2、支付货款或分包款对象是个人的情况将款项支付给合同指定代理人的需提供身份证复印件（二代身份证的正反面复印在一张纸上），并在复印件上签署收款事项，签字按手印，收条上需列明事项同上。若收款人同合同指定代理人不是同一人，还需提供合同签订人出具的授权委托书，并签字按手印。 通过公司账户或个人卡汇款的，需将汇款底单打印出来随收据一起报销递交财务室。3、日常小额采购情况原则上见发票才付款。报销人确实不能取得发票的，应凭收据报销，金额超过10000元不能取得发票的，需事先征得总经理同意后，才付款。收据上应有收款单位财务专用章，收据上要注明收款事由及计算依据，凭收条付款。4、白条报销情况即无发票又无单位盖章收据的，仅有收款人签字打条即为白条。白条款项原则上由出纳当面付给收款人。若公司经办人凭白条报销的，白条上须注明具体付款事由，并有收款人、两个人以上公司经办人签字证明的，才可以办理报销付款。5、严格执行备用金借款额度采购人员日常采购借款原则上不得超过5000元。超过备用金额度的采购事项，除特殊情况，一律改由财务人员进行转账支付。6、建立分包队伍付款台账对每一笔付款，保证让分包队伍均在统一的收款收据上签字。并配合公司财务，做好付款备查表。7、交接事项项目资金交接需及时通公司财务部，将电子版资金交接表发邮件给财务部会计，待会计将交接表上列示事项与账面核对无误并反馈经理确认后，视为交接数据准确无误，否则资金缺失风险由资金接收人承担。项目人员离职，公司财务人员要核对离职人员欠款情况及由离职人报销的押金情况等，报项目经理后，项目经理方可批准离职人离开项目。（一）、采购人员报销流程及要求（二）、项目机械费用管理流程项目机械及设备管理，具体细节流程如下：1、外租吊车等大型机械，要求项目设立调度，进行现场监督和计时。属于包月的，租赁合同须报公司综合办公室和财务部备案；不属于包月情况的（如按小时计费），机械使用完毕后，按照实际劳务使用情况填写派车单，注明用车日期，租用机械类型和吨位，使用时间和用途，计费单价等信息，并经调度人员和租车方签字后生效。2、派车单一式三联，按顺序编号，一联调度留存备查；二联每日工作终了后由调度提交会计；三联交给出租方，做为日后同我方对账付款的依据。对账付款时会计应要求出租方提供所保存的派车单，并同自己手中留存的联次进行比对，计时等各项信息核对无误后，收回出租方的派车单，形成书面的对账说明并提请项目经理审核，以确定本次支付的金额。如实际付款金额小于对账金额，需在对账单上书面注明实际付款的金额。每日终了传递当日传递 当日传递 当日传递要求付款时应提示所保留的派车单，对账后会计收回（三）、分包工程合同管理制度分包合同，应在会计处留存一份备查。1、会计按照分包合同的签订人挂账应付，分包队日常借款原则上要求分包合同签订人填写收据并签字，若合同签定人不常驻项目，要求出具委托证明（含双方身份证复印件及签章），后可办理。日常借款，冲销该分包队的应付款项。2、每月应根据经营核定并签发的施工队工程进度单或结算单和日常记录的施工队付款、借款、物资领用、各类罚款、临建扣款、保险扣款等确定每个队伍支付金额并经项目经理审核后，可办理相关手续。3、项目技术员或相关负责人对分包队开具罚款单，罚款单一式三联，按顺序编号，一联开具人留存备查；二联每日工作终了后提交会计处；三联交给分包方，做为日后同我方对账付款的依据。4、做好分包队伍应付账款备查账，分包付款备查账保证每一个分包队伍一张表，每月按财务要求上报，分包队撤离或工程结算时，将此表汇总打印，并与日常收据及相关附件一并整理，做到每个分包队，单独建档案。档案除包括付款收据（存根联）、相关附件复印件或原件外，还应有进度审批单、结算单等。5、分包款发放时严格要求分包合同签订人签章支取；对于合同中规定要求提供发票或承兑结算的，收到发票后签章支取或经财务室确认，扣除相应税款及贴息后支取。第五章 综合办公室制度基本职能：行政、人力资源、资质平台、管理优化、企业文化等；一、行政管理1、联络与督办负责贯彻公司领导指示。做好上下联络沟通工作，及时向领导反映情况、反馈信息；搞好各部门间相互配合、综合协调工作；对总经理会议的重大决策和重要工作部署等相关指令的下达及贯彻执行的情况的监督、检查和督办工作。2、外事公关负责与政府及相关机构的外联工作；负责来访人员的接待、食宿安排；负责公司对外重要活动及企划、公关活动；负责组织处理群体性事件。3、文秘档案与大事记负责领导班子交办的总结、报告、会议文稿及其有关文件的编写；负责本部门管理制度文件的编制；负责公司所有下发制度、文件的审阅与编号；负责公司档案管理工作；负责企业大事记4、会务管理负责公司会务工作的归口管理，维护公司会议体系；组织安排公司办公会议，或会同有关部门筹备公司其他会议及有关重要活动，做好会议记录和整理会议纪要，根据需要按会议决定发文；负责各种会议的后勤保障工作。5、办公用品及设施管理负责公司办公固定资产的管理；负责低值易耗品管理；库房管理；书刊杂志管理。6、工商资质管理负责新设经营机构工商注册登记；负责公司营业执照及各种工商资质的办理；负责营业执照及各种工商资质年审与使用管理。7、印章印鉴管理制定印章印鉴管理办法及使用流程；负责公司所有印章的统一刻制、启用、废止和销毁；负责公司印章使用登记备案和保管。8、车辆管理负责公司公务车辆的日常管理、维护、保养、修理、油料的管理事宜；负责驾驶员的日常管理和安全教育；负责车辆事故的处理。9、后勤管理负责办公场所的保洁工作安排；负责办公场所及其附属设施的保养与维护；负责水电物业等的结算；负责维修业务联络和办理。二、人力资源管理1、人力资源政策制定根据相关法律法规及公司的情况，制定科学合理的包括人员聘用、合同、工资、福利、保险、培训、激励、考核评估、晋升等在内的人事管理制度和政策，并规范相关流程，为公司健康发展提供人力资源保障；编制公司《员工手册》，规范员工行为，做好宣传、培训、落实和换版工作。 　　2、人力资源规划根据公司发展规划，进行员工数量、结构、能力需求匹配度分析，制定并组织实施人力资源规划；编制公司人力资源年度计划。 　　3、定岗定责定编定员负责公司各部门的定岗、定责、定编、定员；负责组织编制、完善、更新部门职责说明书和岗位说明书。4、招聘与调配会同公司各部门明确需要招聘的岗位、人员和能力素质要求，制定公司人力资源年度招聘计划，并组织实施；负责招聘渠道的调研、开发、评估、选择、商务谈判、合同签署；制定招聘方案，组织实施；建立和完善公司的人才选拔和招聘流程，负责分析各部门人员情况，同事根据各部门人员需求情况和人员能力素质进行内部调配；负责公司内部竞聘上岗。5、培训开发与后备人才、干部管理建立并完善公司人力资源培训体系，制定并完善培训管理的相关制度、流程；负责培训需求调查和培训计划拟定；负责培训工作的组织与实施；负责内部培训讲师的管理及授课组织；负责公司新入职员工培训；负责培训效果的跟踪、评估及反馈；负责员工培训档案管理。建立公司职级、职类体系，畅通员工晋升通道；积极充当员工职业生涯发展规划，为员工的职业生涯规划提供必要的能力或素质评估，引导员工进行准确的自我职能发展和职业生涯规划；为员工的职业生涯发展提供相应技能的培训和再教育。负责员工再教育工作的实施和管理；负责员工技能等级申报、考核、聘任工作；负责后备人才和后备干部的管理，做好后备人才和干部的选拔、考核、考察等工作，为公司的发展储备人才。6、劳动关系管理宣传国家人事、劳资政策法规、通告有关人事管理信息，提供相关咨询；制定劳动合同管理制度；劳动合同的统筹管理；劳动争议和劳资纠纷处理；负责人事档案管理；负责员工信息的收集、整理、核对、更新与维护；负责员工奖惩管理；负责员工内部职称的评聘。7、薪酬福利管理建立薪酬体系；负责薪酬福利总额的预算与控制；负责日常薪酬福利的计算与发放；负责处理员工对薪酬福利的投诉；负责员工薪酬层级动态管理；负责公司薪酬体系运行状况的分析与改进。8、绩效考核管理负责建立公司绩效考核体系，制定绩效管理制度和流程；组织绩效考核工作的实施；负责绩效考核结果的运用；负责受理绩效结果申诉、负责绩效改进计划实施的跟踪和落实。9、日常事务管理负责公司员工社保业务的办理；负责公司员工考勤管理；负责专业人才库的建立；负责人力资源统计工作。三、企划管理1、组织结构设计根据公司经营发展决策，提出组织优化调整的建议。2、流程化制度化管理组织公司各部门制定、修订、完善各项管理制度和业务流程，监督公司制度和业务流程在各部门的执行情况。3、资质管理负责资质平台的维护与升级工作；负责与相关资质评审的政府部门建立和保持良好的关系。负责安全生产管理人员的考试，领证和再教育；负责公司技术人员专业技术职称（工程师、建造师、八大员、劳务证）的申报、晋级、更换、变更、再教育、延续等组织管理工作。4、品牌宣传负责公司品牌形象、业绩、经营管理活动重大事项的对外宣传工作；负责制作与更新公司宣传画册、音像记录和其他宣传资料；参与公司危机事件的公关处理。四、部门基础管理工作1、本部门各项工作分工与配合。2、本部门员工队伍建设以及员工的培养。3、本部门工作计划、目标和任务、实施、总结、分析改进。4、配合相关部门的工作，保证公司各项工作高效高质完成。5、学习研究相关专业知识，提升职工素质和工作效益。6、本部门所有资料的整理、保管、归档、使用；办公设备设施、工作环境的正常维护和保养。五、后勤管理工作制度为切实加强公司后勤工作的管理，进一步做好公司服务工作，确保公司车辆的安全运行及后勤工作的保障，结合公司实际，制定本制度。一、日常管理1、公司车辆分为直属车辆、业务项目专配车辆。直属车辆主要用于公司领导公务活动用车，一般情况下，工作人员外出不派车;业务项目专配车辆主要用于本业务项目工作用车或业务紧急情况调用车。2、公司所有车辆保险由综合办公室负责统一办理。3、驾驶员通讯必须保持24小时畅通。除指派用车外，驾驶员必须做到随叫随到，保证在岗在位，自觉服从调度，非工作时间，车辆必须停车入库或停放在指定位置；未经批准不准擅自出车；不准驾车到娱乐场所。4、驾驶员请假半天以上，必须经相关人员批准，将车钥匙交回。专车司机须经领导同意后，方可请假。5、司机应经常检查所开车辆各种证件的有效性，出车时保证证件齐全。6、司机应爱惜公司车辆，保持车辆的清洁。平时注意车辆的保养，经常检查车辆的主要机件。每月至少用半天时间对车辆进行检修，确保车辆正常行驶。二、安全管理1、出车前，要坚持“三检四勤”制，做到机油、刹车油、防冻液、轮胎气压、制动转向、喇叭、灯光的安全可靠，保证车辆处于良好的安全状态。2、 公司车辆实行定人定车责任制，专人驾驶，禁止私自将车辆交他人驾驶。3、驾驶员应加强安全法律法规、安全知识和安全技能学习，牢固树立安全第一意识，自觉遵守有关法律、法规和交通规则，禁止酒后驾驶，做到谨慎驾驶，确保安全。4、驾驶员应严格遵守车辆操作规程，加强对车辆的经常性安全检查，定期维护保养，严禁带故障出车。5、驾驶员出车，必须带齐有关证照。6、车库和车辆须按规定配备有效的消防器材。7、因驾驶员违规驾驶所引发的任何事故及处罚都由本人自行承担。8、如发生事故必须立即电话报告公司，并在回单位后写出书面情况报告。三、维修管理1.车辆实行定点维修。一般情况下驾驶员须拟出维修清单经批准后方可维修，由财务室负责结算维修费。汽车大修需经调查核实后提出车辆维修计划，报总经理批准，按规定办理维修报批手续。2.因公外出，途中车辆发现故障需临时维修，须请示随车领导同意后，方可就地维修。驾驶员需持旧部件及有效票据进行费用核销。凡未按要求、私自维修的，费用自行承担。四、奖惩办法1、对模范执行本制度，工作成绩显著的驾驶员给予奖励。年终对安全行车无事故者，按实际情况给予奖励。2、对违反以下纪律及有关规定，造成不良后果者视情节轻重予以处理。凡发生行车事故者，驾驶员需写出书面检查。事故情节严重者，给予通报批评、调离岗位直至待开除公司。违反交通规则，因司机故意或者是其本人重大过失，造成的人身伤害，其赔偿金额全部由当事人承担。擅自出车发生事故，驾驶员承担全部责任，并给予开除处理。驾驶员将车辆私自交他人驾驶发生事故，由该车驾驶员承担一切责任，并给予开除处理。工作时间外，车辆未按指定地点停放，造成损坏的，损失费用全部由驾驶员承担，并追究责任人相关责任。未带齐相关证件、违反交通法规，受到交警部门处罚，费用由责任人自理。丢失车辆证件、牌照及驾驶证的，驾驶员承担全部证、照补办费用。酒后驾车发生事故，驾驶员承担全部责任，并给予开除处理。驾驶员私自将油料外流，一经发现，赔偿三倍油料价值款，给予开除处理，并在公司通报批评。驾驶员无故不出车的，由此产生的交通费用由驾驶员全额负担。五、接待、采购、讯通工作的落实及开展提前做好各项工作的合理安排，经费的预算工作，落实到各负责人。六、办公区环境、设施的管理与维护工作做好办公区内的环境保障工作，办公设施的维护、调配、维修、更换工作，配合好公司前锋的工作，使各部门工作顺利开展。综上所述，甘肃弘邦电力安装检修工程有限公司的劳务派遣服务发展前景是可观的，公司不但可以为社会用工富裕人员架起一座桥梁还可以为需要用工的单位，满足现代用工的管理制度，为社会稳定和促进和谐社会的发展贡献自己的力量。

随着中国资本市场的深化，经济结构的调整，企业投资与融资的环境正在发生巨大的变革。如何提升公司的投资效率，降低企业的投资风险，以及有效利用中国金融市场的发展，降低企业的融资成本，是中国各种类型共同面对的问题。12月5日，法国诺曼底管理学院企业家专业硕士学位班12月首课，由上海商学院财务金融学院常务副院长——李志刚，为学员们带来《金融市场与企业投融资决策》的主题课程。本课程对产业投资、金融投资均进行了系统的整理与探讨。让我们一起来回顾一下李教授的精彩课堂吧~导师简介李志刚经济学博士、九三学社社员上海商学院财务金融学院常务副院长中国会计教育专家委员会理事中国注册会计师非执业会员在1993年至1998年期间供职于深圳某通讯企业担任财务经理；曾执教于吉林大学商学院财务管理系14年时间；从2013年开始至今就职于上海商学院。主讲包括《财务管理》（感兴趣的读者可通过百度视频关键词：李志刚财务管理，找到相关视频课程）、《金融学》、《企业内部控制》、《财务分析与决策》、《公司战略与风险管理》等课程。课程亮点01金融市场金融市场是一个非常大的概念，回归到金融和财务，金融是站在市场的角度，财务是站在企业的一个角度，金融市场的资深从业者也会站在企业的角度来看待市场的变化。而我们任何人在做决策的时候，它不是以主观的形式来作出的，一定注意你所处在什么样环境。金融市场对企业来说是一个非常重要的要素市场，所以，对任何一个企业家来说都要熟悉金融市场里的框架、体系和逻辑。融资需要去从金融市场中筹集资金，而投资的时候需要去知道一些基本的理念。金融从劳动力市场、房地产市场、信息市场、产业市场包括金融市场等等，里面非常重要的一个环节。经济强金融则强，金融强经济则更强。资产的变现能力就是流动性，流动性越强，盈利性越反向。现金流够用就好了，不用太多，牺牲一定的流动性才能换来盈利性。关注金融市场的变化，会帮我们提供很多信息，前提是金融市场是要有效的，才能反馈金融、股票等的价值。金融市场的重要性：（1）促进储蓄-投资转化（2）优化资源配置（3）反映经济状态（4）宏观调控资本是现金，资产有流动资产、固定资产，是资金的占用或资金的存在形式。但是不同形式存在的资产可不可以互相转化？注意资产的配置问题就是你们的投资决策，你们投资决策就决定了你们的家庭情况。资产只说明了你的资金使用，但是不说明资金从哪里来，而资本，说明了资金的来源。所以什么叫资本市场？资金来源的市场，所以企业缺钱了就要去资本市场找机会。从阿姆斯特丹成立世界上第一个股票交易所已经400多年了，此后全球金融市场的发展可以分为以下5个阶段：经济是有周期的，08年金融危机后，全球金融监管趋严。我国目前形成了一个由货币市场、债券市场、股票市场、外汇市场、黄金市场、商品期货市场和金融衍生品市场等构成的，具有交易场所多层次、交易品种多元化和交易机制多元化等特征的金融市场体系。为什么隔断时间就要发生一次经济危机？资本市场上有句名言：历史能给我们的唯一教训就是人类根本不能从历史中吸取教训！说白了就是我们不读书，如果认真读书人类就不会在重复原来的错误了。中国的股市市场中，个人占股占了80%以上，所以在中国，股票的价格是由散户决定的。散户经验少，战略性眼光有局限性，所以周期性的危机，这个规律是一直存在的。因此，可持续也是我们金融市场中一直推崇的一个概念。今年的股市会跌也是一个事实，巴菲特在投资的时候根本就不看行情，他最喜欢看报表，然后去公司考察。他说他买的是公司，不是股票，所以大家在买股票前，也是要考察一个公司有没有前景再决定，把企业经营好了，股票一定也不会差。做理财我们要有条底线：可以不赚或者赚的少，但是一定不能赔本。管理学之父查尔斯汉迪的《第二曲线》推荐大家都可以读一下，从哲学的角度写的这本书，很适合创业者引起共鸣。无论对于企业还是个人，都应该开发一下第二曲线。投资项目时需要认识和把握投资项目的战略性投资价值，百年以上的企业全球范围内都是非常少的，日本比较多，所以日本企业文化也是值得全球企业借鉴的地方，拥有自己的文化、性格、价值取向，才能持续性的发展下去。02企业投融资决策投融资主要是指两大决策，投资决策和融资决策。这两大决策哪个更重要呢？只有投资决策才能够真正创造财富和价值，融资只是一种手段、艺术形式。融资决策是财务自己的事情，但是融资决策是企业若干部门都要参与的事情。这是投融资的一个基本的概念，下面分几个部分来为大家分享投资分析与决策的过程。根据全球调查统计，超过50%以上的项目都是企业“拍脑子”做决策的，包括很多大公司。即使经过一些系统性的可行性分析以后，那些通过的决策失败率还高达50%以上，换句话说最终成功的项目，特别少。像是摩托罗拉最牛的时候研发一部手机，历经十年投资才研发成功，但是十年过去了，市场一定会发生翻天覆地的变化，最终结果还是失败的。摩托罗拉失败的原因有很多，最重要的是没有做可行性研究报告，你说研发新手机可行吗？可行，但是研发十年可行吗？肯定是不可行的。一份典型的可行性研究报告包括九个部分：（1）投资项目概述和投资的意义及作用（2）行业分析和项目产品市场需求分析（3）项目的技术评价（4）项目的配套条件分析（5）项目的财务效益评价（6）项目的风险分析和评价（7）贷款的收益和风险评价（8）项目的宏观社会和经济效益分析（9）结论和建议投资决策的时候，要坚守严谨的态度，简单说就是在做决策的时候一定要谨慎谨慎再谨慎，宁可少赚，也一定不要把自己赔进去。有这么一句话：小财靠勤奋，中财靠智慧，大财靠运气。很多人投十次，只错了一次，就直接把之前的九次都赔进去了，是不是这个道理。事物都有曲线规律的，起起伏伏，投资也不例外，做任何投资决策的时候都要关注周期规律。产品生命周期曲线图（上图）中有两个不太好判断的两个点，成长和成熟阶段。看整个产业当中企业的数量也可以判断他的成长和成熟期，群雄割据是成长的代表，那么三足鼎立就是成熟期的代表，如今的很多行业都可以看出来成熟期的征兆，房地产行业和汽车行业。相比而言，产品生命周期中成熟期最短，盛极而衰也是规律的提现。研发、营销、财务周期中比较重要的点，每个企业都会面临衰退，所以企业要善于发现自己的第二曲线，及时抓住机会。再来看收益分布曲线，从整个价值链的上下游看，两端比中间的收益要高，所以美国他们很聪明，不做中间的环节，只做两端，研发、改进、设计、营销、品牌这些高收益的项目。而富士康做的就是中端的制造、装配等低收益的项目。也许大家也都纳闷，为什么富士康不自己去做高收益的项目呢？因为光前期的研发就需要很多资金的投入，他们只能投入部分资金，还有品牌，市场认不认？营销，也是需要持续性的投入。收益分布曲线的两端，是我们中国企业应该补足的地方。企业在投融资的时候应该注意的问题可以从战略和战术上分析：03风险管理企业经营中无时无刻不存在着各种各样的风险，风险是什么？风险是未来的不确定性对实现目标的影响。它不是褒义词也不是贬义词，他是一个陈述性的描述，他没有好与不好之说。风险也叫“危机”，危险与机会，任何时候任何事情要看到有利的一面也要看到不利的一面，这对企业管理来说很重要。对于管理者来说，最担心的除了外部的危险，还有内部的舞弊，防范舞弊有三种方法：不敢（从法律层面）、不愿（讲职业道德）、不能（内部控制）。内部控制的三个目标：（1）经营的效果和效率（2）财务报告的可靠性（3）法律法规的遵循性内部控制和风险管理是什么关系？风险管理是内控的2.0版本，不做细致比较的话风险管理和内部控制说的是一种原理，但是还是有区别的，从大的范围来说风险管理包含内部控制，内部控制是风险管理底层的逻辑。《中央企业全面风险管理指引》（2006）对风险管理的定义：全面风险管理，指企业围绕总体经营目标，通过在企业管理的各个环节和经营过程中执行风险管理的基本流程，培育良好的风险管理文化，建立健全全面风险管理体系，包括风险管理策略、风险理财措施、风险管理的组织职能体系、风险管理信息系统和内部控制系统，从而为实现风险管理的总体目标提供合理保证的过程和方法。风险管理最重要的前提之一就是明确风险的偏好。即企业家要认知自己的风险承受度，也是指企业风险偏好的边界，是企业采取行动的预警指标。一般情况下可以先设置若干承受度的等级。例如市场表现到什么时候，应当追回投资或一定退出？资产负债率高到什么时候，就需要停止投资？制定风险管理策略：（1）风险偏好和风险承受度（2）风险管理的有效性标准（3）风险管理的工具选择（4）风险管理的资源配置风险管理的有效标准，是要针对重大风险，判断以下两个方面：现在的风险是否优化+风险的变化是否优化。风险管理策略的工具：（1）风险承担（2）风险规避（3）风险转移（4）风险转换（5）风险对冲（6）风险补偿（7）风险控制风险管理策略的工具可以总结为担、避、移、换、冲、补、控，具体情况具体分析，不同的人处理风险的能力也不一样，要知道，无论哪种方式要以解决风险为前提。决定怎么做后就是资源配置了，原则是统筹兼顾，将资源用于优先管理的重大风险。课程总结金融领域出现的一些问题和现象是大家非常关注的热点，李志刚教授从一个学者专家的视角，运用大量的实例，对金融市场现状、企业投资决策、如何风险管理等方面进行了深入解读，提出了独到的见解。希望同学们通过本次学习能够收益颇丰，在企业投融资决策中能够充分的思考，为自身企业发展带来持续助力！——END——

航空零部件项目可行性研究报告-航空制造业中流砥柱，前景广阔1、航空零部件产业：航空制造业中流砥柱1.1航空零部件制造：航空基础性产业，工序复杂种类繁多航空零部件，种类繁多技术精湛。广义的航空零部件是飞机各种零组件的总称，而狭义的航空零部件专指飞机机体零部件。飞机机体是指构成飞机外部性质和主要受力的部分，包括机身、机翼、尾翼、起落架等主要部件，并广泛涉及大梁、桁条、翼粱、翼肋、框类等主要零部件。航空零部件制造，工序复杂专业性强。航空零部件制造行业主要是指航空飞机各种零配件的制造。包括飞机机体零构件制造、航空发动机零部件制造、仪表、机载设备、液压系统和附件等的制造，不包括零部件装配、航空发动机总装和整机总装等。飞机零部件依据各分系统结构、需求、用途、性能等要求有所区别，种类繁多平均在2-4万件类，且航空器由于高稳定性、高速、高安全性及多次使用的特殊要求，对各个环节零部件设计、制造、加工和装配有着极高的工艺要求与技术壁垒。航空零部件制造是航空制造业的基础性产业。根据《中国飞机制造业行业市场需求预测与投资战略规划分析报告》显示，飞机制造业通常采取“整机制造商----多级供应商”的制造模式。产业链第一级为整机制造商，第二级为大型关键航空分系统制造商，其提供的分系统包括机体、发动机、航空电子系统等机载设备；第三极包括众多提供结构件、零部件、电子产品、舱内配套设施等供应商，其部件产品供货给二级供货商进行集成；第四级为产业链上游的电子元器件、复合材料、金属原材料等企业。航空零部件企业众多，大多集中在三级供货商环节，是航空制造业的基础性产业，奠定了航空产业的产品质量与技术标准。以军用飞机为例，航空制造产业供应商关系图1.2机体制造由机翼、机身及尾翼构成，军民飞机价值量不同按飞机用途可分为军用航空零部件及民用航空零部件。依据使用功能不同，军用飞机更注重于产品的可靠性高、材料坚硬质地轻、一致性强等特点，民用航空零部件注重安全性强、多次使用质量保证等特点，任何用于民用航空产品或者拟在民用航空产品上使用和安装的材料、仪表、机械、设备、零件、部件、组件、附件、通信器材等均依据飞机机体结构设计进行定制化生产制作。机体零部件分类军民飞机因用途的显著不同，各组成部分价值占比差别较大。对于军用飞机，动力系统占整机价值比最高，达25%，航电系统次之，机体结构占比约为20%；对于民机，机体结构占整机比超过1/3，达到36%，动力系统次之，航电和机电系统合计占30%。其中机体部件数量庞大，以民机波音737飞机，至少需要3万个大小各异的结构零件及数控零件组成。军机各组成部分价价值占比民机各组成部分价值占比1.2.1机翼：飞机重要组成部件，内外皆可装载功能设备机翼：飞机重要组成部件。机翼主要作用是产生升力，与尾翼一起形成良好的稳定性与操纵性。另外可以在机翼内部装载弹药、设备和油箱，在机翼上可以安装起落架、发动机、悬挂导弹、副油箱以及其他外挂设备。机翼通常是由翼梁、纵墙、桁条、翼肋和蒙皮等构件组成。机翼按照的基本受力构件包括纵向（沿翼展方向）骨架、横向(沿气流方向垂直于翼梁方向)骨架和蒙皮。纵向骨架有翼粱、纵墙和桁条，横向骨架有普通翼肋和加强翼肋。机翼结构翼梁：纵向受力件。翼梁由梁的腹板和线条组成。翼梁是单纯的受力件，主要承受弯矩和剪力，它是机翼主要的纵向受力件，承受机翼的全部或大部分弯矩。翼梁大多在根部与机身固接。桁条是与蒙皮和翼肋相连的元件，由铝合金挤压或板材弯制而成，铆接在蒙皮内表面，承受机翼弯矩引起的部分轴向力，是纵向骨架中的重要受力元件之一。除上述承力作用外，桁条和翼肋一起对蒙皮起一定的支撑作用。翼肋：机翼的横向骨架，包括普通翼肋和加强翼肋，横向垂直于翼展的方向，安装方向垂直于机翼边缘，用来支撑蒙皮，维持机翼的剖面形状。普通翼肋的作用是将纵向骨架和蒙皮连接成一体，把由蒙皮和桁条传来的空气动力载荷传递给翼粱，保持翼剖面的形状。加强翼肋就是承受有集中载荷的翼肋。纵墙：纵墙与翼粱十分相像，二者的区别在于其缘条比翼梁的缘条弱（但大多强于一般长桁），其长度有时仅为翼展的一部分。纵墙通常布置在机翼的前后缘部分，与蒙皮组成封闭盒以承受机翼的扭矩，同时还有封闭机翼内部容积的作用，靠后缘的纵墙还可以悬挂襟翼和副翼。蒙皮是包围在机翼骨架外的构件用粘接剂或铆钉固定于骨架上形成气动力外形。为了使机翼所受的阻力尽量小，蒙皮应力求光滑。为此应提高蒙皮的横向弯曲刚度，以减小它在飞行中的凹凸变形。从受力看，气动载荷直接作用在蒙皮上。因此，蒙皮受到垂直于其表面的局部气动载荷。此外蒙皮还参与机翼的总体受力，它和翼梁或翼墙的腹板组合在一起，形成封闭的盒式薄壁梁承受机翼的扭短；当蒙皮较厚时它常与长翼一起组成壁板，承受机翼的弯矩引起的轴向力。壁板有组合式或整体式两种。某些结构形式（如多腹板式机翼）的蒙皮很厚，可从几毫米到十几毫米，常做成整体壁板形式，此时蒙皮将成为承受弯矩最主要的，甚至是唯一的受力元件。1.2.2机身：连接飞机整体部件，依飞机型号区别设计机身：机身由机身、短舱、尾撑等筒形结构组成，主要功用是装载乘员、旅客、武器、货物和各种设备，将飞机的其他部件如机翼、尾翼及发动机等连接成一个整体，约占飞机总造价的10%-20%。机身后段由隔框、长桁、蒙皮和机尾罩等组成。其结构特点是长桁数量多，桁条结构较强，没有设置大梁，弯矩引起的轴向力由长桁和蒙皮承受。机身后段共有8个主隔框和5个辅助隔框，机身后段开口较少，大多数长桁是连续贯穿整个后机身的。尾喷管采用了引射式收敛喷管，机尾罩分为两段安装在隔框上，前段由铝合金板材制成，后段由高温合金钢板材制成，将发动机喷管完全包住形成固定外罩的引射器。1.1.3尾翼：让飞机具有操纵性及稳定性尾翼：保证飞行平衡，分垂直水平两类。飞机尾翼指的是用于保证飞机的纵向和航向的平衡与安定性，以及实现对飞机的操纵的结构部件，主要有水平尾翼（水平安定面和升降舵）和垂直尾翼（垂直安定面和方向舵）组成。尾翼的存在让飞机具有操纵性及稳定性，是极为重要的存在，其价值约占飞机总造价的5%-10%。2产业模式：转包生产合作模式，位于整机制造产业链中游2.1位于航空整机制造产业链中游上游金属/复材，下游分系统制造维修。航空零部件产业链上游包括制造各种航空零部件所需的金属非金属等原材料及成型材料，金属材料主要有：结构钢、不锈钢、铝合金、镁合金、钛合金和高温合金等；非金属材料包括航空陶瓷、特种橡胶和碳纤维等。下游则由民用航空飞机整机制造、航空发动机制造和航空维修三大部分构成。飞机零部件相关产业链2.2转包生产为主要供应链合作模式航空“转包”生产是全球航空飞机及发动机制造商普遍采用的一种基于“主制造商-供应商”的供应链合作模式。在全球转包生产形式下，飞机及发动机制造商主要负责总体设计和细节设计，承担主要结构件和系统间设计和制造工作，并负责最后的总装。供应商根据主制造商需要参与具体各个部件的生产制造中。主制造商通过合同约定以及考核的方式对供应商的进度、质量、成本和交付进行严格管理。转包业务有助于降低企业成本，增强研发能力。按照国际航空发展规律，航空飞机及发动机产品的输出方(如波音、GE等)至少得向输入市场转包生产不低于20%的零部件转包生产份额，即“补偿贸易额度”。鉴于此，主制造商通过转包生产模式充分调动了全球产业链分工降低了自身产品制造成本，使得其可以将主要精力投入于下一代产品的研发，加强其在国际市场的竞争力。航空零部件转包是国际巨头普遍做法，国际航空巨头往往将众多零部件业务进行转包生产，且该比例随着技术发展和市场竞争加剧进一步提升。以波音为例，20世纪90年代，波音777项目外包份额约为30%左右，21世纪的787等项目外包比例已高达70%左右。国际转包市场总体规模也在逐渐增长，根据普拉迪相关行业报告显示，国际航空转包市场年均复合增长率达9.71%。根据工信部《中国民用航空工业年鉴》的数据，2019年中国航空零部件转包规模上升到123亿元，约占国际航空零部件市场总规模的8%。国际航空零部件制造转包市场规模逐年扩大我国航空分包市场占全球市场份额逐步提升国内转包市场规模稳步提升，逐步成为世界航空产业重要组成部分。近些年来，中国航空企业一直通过国际航空转包生产以及大量合资企业建设的方式，不断提升国际主力机型结构部件、金属型材、金属零部件等方面的生产能力和产品质量，逐步成为世界航空产业重要的组成部分，提升了国际化发展能力。中国民用航空零部件转包交付金额不断扩大，波音、空客等零部件转包需求持续增长，中国企业获得的民航转包生产金额呈稳步上升趋势，国内民营航空企业获得的国际航空转包份额也有所提升。目前国内企业承接的航空国际转包业务主要还是由中航工业和中国航发两大军工集团的旗下个主机厂或成立的合资公司承担。据统计，目前中航工业整体承担了约80%的航空发动机转包业务。3市场规模：军品随主战型号爆发增长，民品国内外市场齐发力3.1军机航空零部件市场：随下游主战型号放量及集团外包比例提升爆发增长我国军用飞机未来增长潜力巨大，预计未来10年整机市场将达万亿市场空间：根据《世界空中力量2020》数据显示，我军现在尚有超50%比例的二代战斗机在服役，在战斗机更新换代加速的背景下，预计未来10年，我国战斗机将保持每年新增+替换100架左右的需求，共计新增1,000架；运输机--大型运输机缺乏，未来爆发式增长。根据国防大学《中国军民融合发展报告》预测，我国未来需要至少400架以上运-20系列运输机才能满足我军在亚洲地区执行任务。预计未来10年，我国大型运输机将需要200架；目前中国陆军每万人军用直升机拥有量仅为8.8架，美国为99.5架，俄罗斯为28.7架，我国陆军部队对直升机需求迫在眉睫。预计未来10年，我国陆军每万人军用直升机拥有量将达到30架左右，预测新增军用直升机1,800架；特种飞机已经成为了现代战争中快速反应、远程机动、立体作战战略打击的关键手段。在未来的特种飞机市场上，美国、日本、以色列和欧洲都将占据一席之地。预计未来10年新增需求量为120架；相较美国，我国教练机的数量明显不足。预计未来我国空军教练机/战斗机数量比可能接近0.4，据此推测我国未来10年教练机需求量400架。2018-2024年军用飞机增速预测（单位：架）军用飞机增量预测图（单位：架）我国军用飞机零部件制造产业未来10年规模预计超3000亿元。受益于“十四五”强军强国政策的大力推进实施，以及我军现在新型号主战机型的不足和原有旧机型的更新换代，未来3-5年将迎来下游主战型号飞机更新换代的高峰。考虑到我军未来十年各种机型的新增数量以及旧机型机身零部件的维修保养、零件更新等工作，军用飞机航空零部件产业市场预计新增需求超2000亿，已有飞机维修更新市场需求近1000亿，合计超3000亿航空零部件制造市场需求。鉴于该行业属于高壁垒、长积淀、深度跟踪的小众行业，未来行业内稀缺龙头将显著受益。军用飞机未来10年市场需求规模预测（单位：亿元/架）航空零部件制造业或将显著受益于军工集团业务外包比例增加。目前我国军工企业外部竞争环境变化正在不断加快，社会分工不断细化，未来利用外部社会资源降低生产成本、提高生产效率、充分发挥自身核心竞争力，军工企业将非核心的生产制造环节转让给具有合格专业技术的生产厂家已成为主要发展趋势。未来随着军工集团“大产业链+小总部”模式的不断建设，军工产业集群将以军工集团为核心，以关键加工装配工厂为辅助形成区域性航空制造产业园。军工集团为保证自身的效率与利润，未来有望将非核心生产环节外包比例逐渐提升，从而使零部件生产、机加工、装配等企业显著受益。3.2民用航空市场：国际分包业务扩量+国产大飞机需求放量共促发展国内民用航空转包业务进入快速发展阶段，国际地位逐步提升，预计未来10年国内需求+国际分包将超1800亿市场规模。中国的航空工业外贸转包生产始于1980年，先后与美国波音、欧洲空客、加拿大庞巴迪、巴西航空工业公司等世界先进飞机制造公司以及美国通用电气公司、英国罗罗公司、美国普惠公司等发动机制造公司建立了工业合作关系，开展了广泛的航空零部件外贸转包生产，项目涉及机头、机翼、机身、尾段、舱门、发动机部件等多种产品。随着中国航空工业的发展，产品技术水平与质量逐渐获得国际市场的认可。近年来中国航空转包生产发展非常迅猛。中国将在国际航空转包市场上与世界各民用飞机制造商包括中国商飞、波音、空客、庞巴迪、巴西航空等开展全方位的合作。目前全球知名飞机制造商均有采用中国产品，以波音公司为例，在全球飞行的6000架波音飞机当中，均有中国制造的零部件及零件。国内转包市场规模稳步提升，逐步成为世界航空产业重要组成部分。近些年来，中国航空企业一直通过国际航空转包生产以及大量合资企业建设的方式，不断提升国际主力机型结构部件、金属型材、金属零部件等方面的生产能力和产品质量，逐步成为世界航空产业重要的组成部分，提升了国际化发展能力。中国民用航空零部件转包交付金额不断扩大，波音、空客等零部件转包需求持续增长，中国企业获得的民航转包生产金额呈稳步上升趋势，国内民营航空企业获得的国际航空转包份额也有所提升。而国内航空零部件转包业务承接方主要分为国资背景及民营企业，主要由中航工业和中国航发两大军工集团的旗下个主机厂或成立的合资公司承担。据统计，目前中航工业整体承担了约80%的航空发动机转包业务。ARJ21与C919航空零部件与维修市场规模国内自身分包市场规模：国产飞机需求扩产达1400亿市场规模，国际分包稳定增长。在国际转包业务持续推进的同时，我国大型自主商用飞机谱系的建设也快速发展，随着商用飞机航空制造产业链的不断成熟，航空零部件制造规模及分包比例也将随下游大飞机放量获得明显增长。我国C919大飞机于2015年11月2日完成总装下线，2017年5月成功试飞。根据官网数据显示，目前C919已获得28家客户累计815架订单；国产支线飞机ARJ21交付不断增加，目前确认+意向客户超700架。按照各自售价及零部件占飞机总价值30%/36%比例计算，考虑已有订单及已落地飞机后期维修更新替换工作，我国未来10年可贡献零部件制造分包收入近1400亿元。2010-2030年我国国际航空制造分包市场规模预测（单位：亿美元）1、总论1.1航空零部件项目背景1.2可行性研究结论1.3主要技术经济指标表2、项目背景与投资的必要性2.1航空零部件项目提出的背景2.2投资的必要性3、市场分析3.1项目产品所属行业分析3.2产品的竞争力分析3.3营销策略3.4市场分析结论4、建设条件与厂址选择4.1建设场址地理位置4.2场址建设条件4.3主要原辅材料供应5、工程技术方案5.1项目组成5.2生产技术方案5.3设备方案5.4工程方案6、总图运输与公用辅助工程6.1总图运输6.2场内外运输6.3公用辅助工程7、节能7.1用能标准和节能规范7.2能耗状况和能耗指标分析7.3节能措施7.4节水措施7.5节约土地8、环境保护8.1环境保护执行标准8.2环境和生态现状8.3主要污染源及污染物8.4环境保护措施8.5环境监测与环保机构8.6公众参与8.7环境影响评价9、劳动安全卫生及消防9.1劳动安全卫生9.2消防安全10、组织机构与人力资源配置10.1组织机构10.2人力资源配置10.3项目管理11、项目管理及实施进度11.1项目建设管理11.2项目监理11.3项目建设工期及进度安排12、投资估算与资金筹措12.1投资估算12.2资金筹措12.3投资使用计划12.4投资估算表13、工程招标方案13.1总则13.2项目采用的招标程序13.3招标内容13.4招标基本情况表14、财务评价14.1财务评价依据及范围14.2基础数据及参数选取14.3财务效益与费用估算14.4财务分析14.5不确定性分析14.6财务评价结论15、项目风险分析15.1风险因素的识别15.2风险评估15.3风险对策研究16、结论与建议16.1结论16.2建议关联报告：编制单位：北京智博睿航空零部件项目申请报告航空零部件项目建议书航空零部件项目商业计划书航空零部件项目资金申请报告航空零部件项目节能评估报告航空零部件行业市场研究报告航空零部件项目PPP可行性研究报告航空零部件项目PPP物有所值评价报告航空零部件项目PPP财政承受能力论证报告航空零部件项目资金筹措和融资平衡方案

经济导报记者 时超3月11日，鲁银投资(600784)公告称，公司拟与华能山东发电有限公司共同出资设立鲁银(寿光)新能源有限公司开展光伏项目。其中公司拟出资1.32亿元，持有鲁银新能源66%股权。公告显示，鲁银新能源公司将设董事会，董事由公司与华能山东共同委派，董事长为法定代表人，由公司委派的董事担任；设监事2人，公司与华能山东各委派1人；设总经理1人，由公司推荐。鲁银投资称，鲁银新能源公司采用盐光互补形式，上方光伏发电，下方原盐生产，不会对公司盐业日常生产经营产生重大影响，有利于公司土地资源的综合高效利用，符合国家能源发展规划，符合公司经营发展需要。上述对外投资资金来源为公司自有资金，目前尚无法预测上述投资可能对公司未来财务状况和经营成果的影响。不过，经济导报记者发现，此次投资方案在鲁银投资董事会审议时，公司独立董事王咏梅投出了弃权票，弃权理由为：没有可行性研究报告，缺乏独立第三方客观公正的投资估算与盈利预测，决策流程不严谨，因此无法发表意见。资料显示，王咏梅1973年出生，管理学博士，注册会计师，学术研究领域为网络信息时代财务管理，战略成本管理，公司审计理论与实践，信息系统与国际化，历任北京大学光华管理学院助教，讲师；北京大学民营经济研究院副院长。现任北京大学光华管理学院副教授，北京大学贫困地区发展研究院副院长，北京大学财务与会计研究中心高级研究员。从投资者在“股吧”的讨论看，鲁银投资此次投资也引来不少关注，特别是独董的这张弃权票更成为焦点。二级市场表现看，11日开盘鲁银投资股价跳空高开，涨幅一度超过5%，但随后迅速走低，涨幅缩水至1%。