企业风险管理研究

去百度文库，查看完整内容>内容来自用户:淡若清风12131企业管理风险与对策探讨　　一、引言　　现代企业在发展过程中会面临更加复杂的环境，不仅仅来自于国内政策变化或国际环境变化形成的宏观环境的影响，还有来自于企业内部自身的微观环境方面的影响，如果在哪一方面出现了问题，就遵循了短板理论中你的短板就成了竞争对手打击的对象，从而造成自身竞争力的下降，所以现代管理模式更加重视对企业的全方位的管理，从而有效提升企业的管理水平。正是在这个背景下，本文通过分析造成我国企业管理风险的内外两个方面的因素，从而提出几点完善的对策，这对于促进和提升我国企业的管理风险水平，增强我国企业的核心竞争力显然具有一定的参考价值。　　二、企业管理风险产生的原因　　（一）企业管理风险的内在因素。目前我国很多企业都是从传统的国有企业改制而形成的股份制或者承包制，也有的中小企业是有私人或者集体组成，但是依然受到了计划经济时代的影响，从而在管理模式上有很多不能够符合现代管理理念的地方。这样就造成了很多企业的管理高度不够，除此之外，我国企业管理风险的形成根源从内在的角度上来说还有下面几点。第一是管理人员的职业技能还相对欠缺，相关的培训和教育还跟不上时代发展的需求，而且这些管理人员对于相关的法律法规的认识也不够深入，导致在很多管理上存在一些不同程度的违法违规问题，这些实际上都是对企业的管理造成巨大的风险。第二不少管理人员在管理过程中并不能够很好的执行和遵守相关的企业制

　　风险管理体系包括风险识别、风险估计、风险驾驭、风险监控等一系列活动。　　风险管理的各个步骤　　对于现代企业来说，风险管理就是通过风险的识别、预测和衡量、选择有效的手段，以尽可能降低成本，有计划地处理风险，以获得企业安全生产的经济保障。这就要求企业在生产经营过程中，应对可能发生的风险进行识别，预测各种风险发生后对资源及生产经营造成的消极影响，使生产能够持续进行。可见，风险的识别、风险的预测和风险的处理是企业风险管理的主要步骤。　　风险的识别　　风险的识别是风险管理的首要环节。只有在全面了解各种风险的基础上，才能够预测危险可能造成的危害，从而选择处理风险的有效手段。 　　风险识别方法很多，常见的方法有： 　　2.1.1◆生产流程分析法 　　生产流程分析法是对企业整个生产经营过程进行全面分析，对其中各个环节逐项分析可能遭遇的风险，找出各种潜在的风险因素。生产流程分析法可分为风险列举法和流程图法。 　　1.风险列举法指风险管理部门根据本企业的生产流程，列举出各个生产环节的所有风险。 　　2.流程图法指企业风险管理部门将整个企业生产过程一切环节系统化、顺序化，制成流程图，从而便于发现企业面临的风险。 　　2.1.2◆财务表格分析法 　　财务表格分析法是通过对企业的资产负债表、损益表、营业报告书及其他有关资料进行分析，从而识别和发现企业现有的财产、责任等面临的风险。 　　2.1.3保险调查法 　　采用保险调查法进行风险识别可以利用两种形式： 　　通过保险险种一览表，企业可以根据保险公司或者专门保险刊物的保险险种一览表，选择适合本企业需要的险种。这种方法仅仅对可保风险进行识别，对不可保风险则无能为力。 　　委托保险人或者保险咨询服务机构对本企业的风险管理进行调查设计，找出各种财产和责任存在的风险。　　风险的预测　　风险预测实际上就是估算、衡量风险，由风险管理人运用科学的方法，对其掌握的统计资料、风险信息及风险的性质进行系统分析和研究，进而确定各项风险的频度和强度，为选择适当的风险处理方法提供依据。风险的预测一般包括以下两个方面： 　　2.2.1预测风险的概率：通过资料积累和观察，发现造成损失的规律性。一个简单的例子：一个时期一万栋房屋中有十栋发生火灾，则风险发生的概率是1/1000。由此对概率高的风险进行重点防范。 　　2.2.2预测风险的强度：假设风险发生，导致企业的直接损失和间接损失。对于容易造成直接损失并且损失规模和程度大的风险应重点防范。　　风险的处理　　风险的处理常见的方法有： 　　2.3.1避免风险：消极躲避风险。比如避免火灾可将房屋出售，避免航空事故可改用陆路运输等。因为存在以下问题，所以一般不采用。 　　可能会带来另外的风险。比如航空运输改用陆路运输，虽然避免了航空事故，但是却面临着陆路运输工具事故的风险。 　　会影响企业经营目标的实现。比如为避免生产事故而停止生产，则企业的收益目标无法实现。 　　2.3.2预防风险：采取措施消除或者减少风险发生的因素。例如为了防止水灾导致仓库进水，采取增加防洪门、加高防洪堤等，可大大减少因水灾导致的损失。 　　2.3.3自保风险：企业自己承担风险。途径有： 　　小额损失纳入生产经营成本，损失发生时用企业的收益补偿。 　　针对发生的频率和强度都大的风险建立意外损失基金，损失发生时用它补偿。带来的问题是挤占了企业的资金，降低了资金使用的效率。 　　对于较大的企业，建立专业的自保公司。 　　2.3.4转移风险：在危险发生前，通过采取出售、转让、保险等方法，将风险转移出去。

1.风险识别 风险企业创业者最关心的问题是：能够领导他们创建的企业、保护知识产权以及从创新和经营活动中收获合理财务回报。由于创业者往往只是本专业的专家，对开拓市场和企业管理并不在行，尤其是企业发展到一定规模以后，管理方式、企业组织形式都需要进行大变革，因而这类企业中最需要的就是引进优秀的管理人才。风险投资家有责任帮助创业者解决这一难题，并作出能够协调创业者与管理者关系的制度安排。风险企业的风险控制是包括纯粹的风险和投机风险在内的全部风险管理。风险企业的风险控制应侧重于有风险不确定的这部分即研究解决企业不确定经营中的问题。首先需要识别风险企业的风险，从外部来说，有自然风险、社会风险、市场风险等，从内部来说则有生产风险、销售风险、财务风险等。如果说，风险企业的外部风险在很大程度上具有不可抗力因素，那么内部风险大多是具有可预见性和可控制性的，应针对不同的风险应采取相应的对策。内部风险的表现方式：对于风险企业来说，其内部风险主要体现在5个方面：⑴职业人员风险。由于风险企业所涉及的行业、技术具有高投入、高风险、周期长的特点，集科技、管理、金融和投资于一体，其成功率很大程度上取决于是否有一批富有风险投资专业知识和实践经验、且其职业道德良好的职业经理人，职业经理人的变动及其在专业知识、实践经验、职业道德方面的不确定性将引起一定的风险；⑵技术风险。由于企业核心技术所有权并不属于该企业，技术的替代性高或者技术只为个别人掌握，掌握技术的人离职或出现其他意外，企业面临较大的风险；⑶财务风险。由于财务管理、财务制度或资金管理等方面的因素使得企业在财务上出现的风险；⑷管理风险。由于管理层的专业水平、管理经验的不足等原因导致企业经营管理模式僵化、重大投资决策失误、企业发展困难造成的风险；⑸法律风险。主要表现在风险企业在知情或不知情的情况下出现严重违法违规、违反重大合同条款、恶意做假或替其他企业担保所出现的连带法律责任。2. 风险控制建立风险控制机制风险企业风险控制应包括三个要点：⑴企业风险控制要投入一定风险成本；⑵风险投资方在作投资决策前，更关注与风险企业自身的情况作出最佳决策；⑶通过风险管理化险为夷提高企业经营安全性。同时，风险企业需要确立正确适当的目标，遵循一定的原则采取科学的实施步骤。该目标可分为损前目标和损后目标：1）损前目标包括三个方面：一是以最经济的方法预防潜在损失或以较少的风险成本投入获得最大的安全保障及利益。二是减轻企业和员工对潜在损失或风险威胁的忧虑的心理便于企业管理人员能放手经营各项新业务。三是满足政府有关法规和要求承担企业应负的社会责任。损后目标也包括三个方面：一是维持企业生存损失发生后能尽快部分和全部地恢复生产或经营有能力恢复营业二是使企业的收入稳定不仅使企业继续生存还能保持企业经营的连续性实现收入稳定复原并促成企业的成长三是企业受损失后要尽可能减轻对他人和整个社会的不利影响。总的目标是使企业在损前尽可能获得最大安全保障及利益损后能尽快取得令人满意的复原。建立四种风险控制机制⑴风险防范预警机制 首先应建立风险评估的信号和指标体系，包括先进技术的评价体系、各项财务指标、可能出现的政策风险和法律风险、容易受自然灾害和资源风险影响的环节等。建立起一套风险预警指标，就相当于企业安装了风险警报系统，可以及时发现和评价所出现的风险；其次，应健全风险控制的运行体系。收到预警信号后应及时采取措施，以防风险的发生。这是企业运行的“防火墙”；再次，建立风险处理的快速反应部门。风险处理能力的快慢体现企业应对紧急情况的处理能力，当风险事件发生后，应当有相应的部门及时进行处理，以免风险的扩大和蔓延。⑵ 内部约束机制约束机制是由约束企业内部各运作主体按既定目标要求和具体标准从事相应活动的若干要素组合而成的一种机制。内部相互约束的管理机制是控制内部风险的前提。可以从以下几个方面建立这种机制：一是组织约束控制，加强部门之间的合作与制衡。例如美国的风险企业一般设有项目分析调查部门、投资决策委员会、投资执行部门、风险控制委员会、审计监察部门等，以内部严密的组织控制取信于投资者；二是操作约束控制，包括投资限额控制、操作标准化控制、业务隔离控制；三是监督检查控制，理想的监督体系应是全过程、动态的、权威性的监督。同时，内部监督的主要目的是保证公司经营的安全、高效，一般是事前、事中监督，讲求监督的时效性。⑶内部激励机制激励机制是企业对各层次运作主体为达到预定目标而设定物质或非物质的奖励安排。它主要包括目标激励和利益激励。由于企业内各层次委托方和代理方各有不同的利益目标，委托方根据目标设定相应的目标激励政策可以产生激励力量。目标激励可以激发出人的内在潜力，并且，人都有受到尊重的需要和自我实现的需要，人在完成一定目标之后就会产生自尊和自我实现的感觉，因此，没有物质刺激，仅仅是目标刺激也可以产生激励力量。利益激励则不同，企业各主体参与企业经营归根到底是为了一定的利益目的，出资者是为了资本增值，债权人是为了获得利息，经营者和企业职工是为了获取劳动报酬，在企业委托代理关系中，报酬问题总是代理方最关心的问题，也是代理成本的重要组成部分，因此，适当的利益激励可以使代理方最大限度地为委托方的目标努力，使委托方利益最大化。⑷独立董事制度建立风险企业独立董事制度可以有效防范内部风险的出现。第一，创业者和风险投资公司的联姻是一个艰难的磨合过程，当双方的认识和判断存在严重分歧时，独立董事作为中立方将发挥巨大协调作用，尤其当独立董事是一个具有相当声望的人士时；第二，当创业者和风险投资公司任何一方存在内部风险时，独立董事将从中监控，协助另一方正常运作，或运用自己的能力和关系帮其寻找合适的替代者；第三，由于目前中国风险投资的方式是一家风险投资公司直接投资和管理多家风险企业，风险投资公司的人力在数量和素质方面都无法适应创业投资中的风险控制要求，从而造成重项目投资决策轻项目管理和控制问题，这时独立董事将起到实时实地监控、事中管理的重要作用。另外，独立董事还可以在以下几方面起到作用：协助确保董事会考虑的是所有股东的利益，而非某一特定团体的利益；就公司的发展战略、战术、管理等问题作出独立的判断，包括人事安排和财务决策等；评价董事会及经理层的表现，监督创业者和风险企业、董事会和经理层的行为。

企业风险管理师的市场空间去年底，国家劳动和社会保障部正式批准《注册企业风险管理师职业资格证书》在中国落地。本月初，一场名为“企业全面风险管理”企业家沙龙在深圳举行，市贸促会负责人宣布，风险管理沙龙将在深圳定期举行。 加入WTO之后，中国经济每年都快速发展着，中国企业大步“走出去”，不断向海外开拓。但“中航油事件”的发生却如当头一棒，让业内外惊醒，迅速变化的市场，全球性的竞争，中国企业面临着一波又一波的金融风险、决策风险、人事风险、市场急变风险等的袭击。在这种环境下，风险管理的需求在业内呼声越来越高，各企业都迫切需要专门的风险管理人员，负责组织、判断、预测、应变、监测、咨询与诊断、科学决策市场，同时通过运用综合知识、号召力与组织影响力，对企业进行全面的、系统的管理，降低企业风险。 可中国企业和金融机构的现状多半是：风险及相关事务由审计科或财务科管理；未配备专业的风险管理人员，无专业的职能部门，未建立系统的风险管理体系。现实的需要呼唤风险管理专才的出现。但国内还没有科班出身的专业风险管理人员，市场存在巨大的缺口，风险管理师——这一高含金量的新职业应时而生，快步向我们走来。

去百度文库，查看完整内容>内容来自用户:rc13689270292InternalControl&Auditing内控与审计企业内部控制与风险管理存在的问题及对策研究◎文/黄随着社会经济的发展、全球一体化趋势的加剧，摘要：风险已成为影响企业目标实现的重要因素，管理与控制风险变得越来越重要。然而，我国企业界由于历史原因，对风险管理的认识严重不足，多数企业还没建立起适合企业实际情况的内部控制与风险管理制度，由此引发的企业经营失败的案例不胜枚举。因此，本文通过对内部控制和风险管理理论进行阐述，结合我国企业内部控制和风险管理现状，对我国企业构建风险导向型内部控制提出了相关的建议。企业；内部控制；风险管理关键词：当前企业在市场中的竞争越发激烈，内部控制渐渐成为了企业管理系统中的关键点。内部控制管理机制和体系的建立，提高了企业的运行效率，降低了委托代理的成本，杜绝了舞弊、职权滥用等失职行为。完善且有效的内部控制，是企业持续经营、健康发展的重要保证。经营管理中不可以没有风险管理，为了更有效地管理风险，必须构建一套完善的内部控制并切实执行。经济的全球化，加紧了各国间的经济联系，也使企业所处的经济环境日益复杂，企业将面临的风险和挑战。因此，为了实现企业目标，建立健全内部控制制度，加强企业风险管理是势在必行的。捷次和部门当中。风险管理还能够评估不确定事项的影响类型，辨识风险和机遇，使得资本得以合理的利用。风险管理可以为企业提供应对风险的措施，将

去百度文库，查看完整内容>内容来自用户:阳荣辉浅谈企业风险管理蔡则明吉林大学摘要随着全球化的发展，市场竞争越来越激烈，任何企业都处在多变的环境中，随时面临着风险，风险管理成为当今企业管理的热点问题。建立风险管理体系的重要性和紧迫性逐步突显出来。企业的风险管理是企业经营的重要内容，风险管理对于企业目标的实现、经营效率的提高、企业报告的可靠以及有关政策法规的执行都将是十分有益的，对于提升企业生存能力、增强企业核心竞争力具有不可替代的作用。因此，有必要对我国企业风险管理进行研究。本文介绍了风险管理的理论，并对风险管理的内涵及过程进行了阐述，指出建立风险管理体系将有助于提升企业风险管理水平，从而创造更好的经济效益。讨论分析了我国企业风险管理发展的新趋势，并指出风险管理新趋势对我国企业实施风险管理的启示。本文总结了风险管理的意义及我国的风险管理现状，并讨论了完善我国企业的风险管理体系关键词：风险,企业风险管理，启示一、企业风险管理简介（一）企业风险管理概述风险是客观存在不可避免的，人们只能把风险缩减到最小程度。这就要求社会各部门积极主动认识管理风险，以保证社会生产正常运行，在此背景下，20世纪30年代产生了风险管理。风险管理是指经济单位对风险进行识别、衡量、分析，并在此基础上有效地处置风险，以最低成本实现最大安全保障的科学管理方法。1.3、

内部控制是企业基于自身实际状况，按照一定的标准文件(如《企业内部控制基本规范》要求，制定的旨在实现企业资产安全，保证财务信息资料的可靠性、真实性和完整性，提高企业经营管理效率，推动企业各项政策的制定和实施，促进企业实现发展战略的方法和措施。其主要包括有会计控制和管理控制。风险评估是企业内部控制实施的重要一环，是指企业在一定的事实数据基础上，针对自身经营活动中可能出现的风险危害进行及时的识别和判断，并基于此制定合理、客观、科学、有效的风险应对策略。企业如何开展内部控制与风险评估？(一)风险管理机制的建立1.明确风险管理目标风险管理机制的建立其目的在于风险管理目标的实现，风险管理机制的开展都是围绕风险管理目标进行的;企业应当根据自身实际需求和条件，确定风险管理工作的目标和重点。比如针对公司近几年的运营效益的数据进行分析和掌控，又或者组织一定的人员在公司范围内开展风险识别、风险分析和风险评估等工作。2.加强风险评估管理企业在确定自身的风险管理目标后，应当以此为基础作为自身风险管理的行动原则，加强自身的风险管理措施：督促和指导企业定期评估风险发生的可能性及影响程度，评价现有控制措施的执行情况及效果。同时企业应当根据外部条件和内部条件(如市场环境、国家政策法规、自身人员的增减)及时采取措施，保障风险管理的可行性和适用性;将风险管理与企业日常工作有效结合，对工作中所发现的问题和薄弱环节采取有效必要的措施，确保将风险控制在可接受的范围内。3.完善风险预警管理体系企业经营活动中存在的风险具有突发性、偶然性和不预定性，即便企业已有相关的量化预警方案，也不一定及时预防监控，因此企业应当在原有的基础上，进一步完善自身的风险识别手段，通过调查、分析、评审等一定的方法，探索建立更加规范、完善的风险预警体系。如：定期开展数据调查和事件跟踪等;(二)持续有效地开展内控评审作为审计程序的一个重要环节，内控评审是推动企业建立内控长效机制的重要手段，有助于企业管理层了解企业经营及内部控制管理情况，有助于降低审计风险，减少问题的发生，保证审计质量。1.实现内部控制的日常化内部控制的日常化有助于企业自身经营决策、经营过程、资金资产管理等的难点和问题的及时发现、解决与防范，有助于提升审计工作的效率和效果，全面提高审计工作水平;2.定期组织内控评审工作审计部门基于企业自身的风险管理的目标和相关要求，按照内部控制评审的要求，建议每年组织两次全面内控评审。重点检查对象为内控制度维护及执行情况和效果，实现内控评审的规范化和日常化管理，推动企业落实内控管理责任和控制要求，自主维护制度并切实执行。

转载以下资料供参考 风险防范和控制步骤风险的识别　　风险的识别是风险管理的首要环节。只有在全面了解各种风险的基础上，才能够预测危险可能造成的危害，从而选择处理风险的有效手段。　　风险识别方法很多，常见的方法有：　　◆生产流程分析法　　生产流程分析法是对企业整个生产经营过程进行全面分析，对其中各个环节逐项分析可能遭遇的风险，找出各种潜在的风险因素。生产流程分析法可分为风险列举法和流程图法。　　1.风险列举法指风险管理部门根据该企业的生产流程，列举出各个生产环节的所有风险。　　2.流程图法指企业风险管理部门将整个企业生产过程一切环节系统化、顺序化，制成流程图，从而便于发现企业面临的风险。◆财务表格分析法　　财务表格分析法是通过对企业的资产负债表、损益表、营业报告书及其他有关资料进行分析，从而识别和发现企业现有的财产、责任等面临的风险。　　保险调查法　　采用保险调查法进行风险识别可以利用两种形式：　　通过保险险种一览表，企业可以根据保险公司或者专门保险刊物的保险险种一览表，选择适合该企业需要的险种。这种方法仅仅对可保风险进行识别，对不可保风险则无能为力。　　委托保险人或者保险咨询服务机构对该企业的风险管理进行调查设计，找出各种财产和责任存在的风险。风险的预测　　风险预测实际上就是估算、衡量风险，由风险管理人运用科学的方法，对其掌握的统计资料、风险信息及风险的性质进行系统分析和研究，进而确定各项风险的频度和强度，为选择适当的风险处理方法提供依据。风险的预测一般包括以下两个方面：　　预测风险的概率：通过资料积累和观察，发现造成损失的规律性。一个简单的例子：一个时期一万栋房屋中有十栋发生火灾，则风险发生的概率是1/1000。由此对概率高的风险进行重点防范。　　测风险的强度：假设风险发生，导致企业的直接损失和间接损失。对于容易造成直接损失并且损失规模和程度大的风险应重点防范。事前、事中、事后。

目的：降低企业损失财产的风险意义：指导企业发展的战略目标