清华财务总监班：关于开具增值税发票的重要提示

税收分类与编码去年，税务总局编写了《商品和服务税收分类与编码(试行)》并在新系统中增加了编码相关功能，其中最重要的一个就是税收分类编码。没有这个编码，发票是开不出来的;当然，如果选错了，后果也是很严重的!编码的选择和开具选择编码有一定的步骤和要求，编码本身也有一定的律：“1”开头是货物、“2”开头是劳务、“3”开头是销售服务…①要按照实际业务准确选择;②要与发票票面的“货物或应税劳务、服务名称”相匹配;③在进行细类划分时，无法清楚界定、归类的，货物类可以按照商品的材料或用途选择最近似的编码;劳务或服务类按照交易实质选择最近似编码;④附清单开具汇总发票的，清单所列项目也需按商品编码选择。编码选择错误的情况①税率错误比如商品编码为“2”开头的，一般适用税率为17%，如果出现其他税率，则很可能是开错税率发票。再如商品编码为“3”开头的发票，税率为11%，6%，3%，几乎没有17%，所以如果出现了17%，也很可能也是开错税率。②税率虽然正确，但商品编码错误商品编码错误有两种可能，一是可能选错了编码;还有一种情况是写错了名称。举个例子，光一个“瓜”，就有这么多种!简直震惊了吃瓜群众!编码要“细”到什么程度?①商品编码停留在大类，不够细，不可以再比如坚果，如果你卖的是“腰果”，就不能选大的这个“食用坚果”的分类，要选到下面的“腰果”，因为人家有这一细项。②大类下面没有更细的编码，那就写大类看上面的表格，最细就是餐饮服务、所以直接开餐饮服务，不管你吃的是大闸蟹还是小龙虾，编码都选这个!而且不需要备注到底是吃了大闸蟹还是小龙虾，吃了多少只!国税局不想知道~税局怎么知道我开错了呢?那么问题来了，为什么我开票的时候选了半天，这么困难，而税局很快就知道我开错了呢?因为人家有大数据，这就是防伪税控系统的厉害。人家还有上下游厂商的开票数据，轻松一对比就能知道异常。而且税务局会对发票开具情况进行定期抽查，未带编码或编码选择错误的发票，肯定是要作废重开的。不过，提醒大家，可以在开票系统中先进行一下自主核查。这里有一个“推荐评分”的功能，如果推荐评分太低，税局那边肯定很快就能识别出来的。为什么一定要用编码开票?背后的风险你想过吗?很多公司的财务人员由于不重视编码开票，编码乱选，导致大量发票作废，给公司业务往来也造成很大不便。但，这还不是最可怕的。最可怕的是，大家想过为什么一定要如此大费周章的使用编码开票吗?因为税局要知道一家公司卖了什么东西，买了什么东西，分别是多少，还剩多少，买的时候花了多少钱，又卖了多少钱…这不就是你家账本吗?你不记账的，人家税局帮你记了，这就是税局的“电子底账系统”，抓取数据，处理数据，然后进行比对分析，完全智能化，随时可调取。如此以来，别说是虚开发票这么严重的事儿了，连你的两套账、账外收入，人家都一清二楚。由于编码足够细，所以同类商品或服务的价格比对也更清楚，想要多列成本，少记收入的，也很困难了，电子底账一拉，就知道贵司今年大概要缴多少所得税。

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